Spółka w Dubaju (ZEA): opodatkowanie, stawki CIT i wypłata dywidend

Autor: Kancelaria PLA.partners

Zakładanie spółki w Dubaju (ZEA) wymaga znajomości lokalnego systemu podatkowego, zarówno w zakresie bieżącego opodatkowania dochodów, jak i reguł dotyczących wypłat dywidend i innych należności do zagranicznych podmiotów. PLA.partners specjalizuje się w doradztwie przy tworzeniu i obsłudze spółek zagranicznych, w tym analityce podatkowej poszczególnych jurysdykcji.

Jaka jest stawka podatku dochodowego CIT w Dubaju (ZEA)?

Spółki w Dubaju (ZEA) podlegające tamtejszemu podatkowi dochodowemu opodatkowane są według stawki 9% (dla dochodu powyżej 375 000 AED; 0% poniżej progu). Podstawa opodatkowania ustala się zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi. Dubaj w ramach ZEA wprowadził federalny podatek CIT od 2023 roku ze stawką 9% dla zysku przekraczającego 375 000 AED. Poniżej tego progu obowiązuje stawka zerowa. Wolne strefy ekonomiczne (free zones) mogą korzystać z preferencyjnych zasad opodatkowania przy spełnieniu warunków dotyczących rzeczywistej działalności.

Paulina Lubas, partner i prawnik PLA.partners, podkreśla, że przy ocenie efektywnej stawki podatkowej w Dubaju (ZEA) kluczowe jest uwzględnienie nie tylko nominalnej stawki CIT, ale też dostępnych zwolnień, ulg i mechanizmów unikania podwójnego opodatkowania wynikających z umów zawartych przez Polskę.

Jak są opodatkowane dywidendy wypłacane ze spółki w Dubaju (ZEA)?

Dywidendy wypłacane ze spółki w Dubaju (ZEA) podlegają podatkowi u źródła według stawki 0%. Dywidendy i odsetki nie podlegają podatkowi u źródła.

Jakie stawki WHT obowiązują od odsetek i należności licencyjnych w Dubaju (ZEA)?

Odsetki wypłacane ze spółki w Dubaju (ZEA) do podmiotów zagranicznych są objęte podatkiem u źródła według stawki 0%. Należności licencyjne opodatkowane są stawką 0%. Podobnie jak przy dywidendach, dostępne mogą być zwolnienia wynikające z umów podatkowych lub unijnych dyrektyw. Rzetelna analiza przepływów finansowych jest kluczowa dla optymalizacji obciążeń.

Czy spółka w Dubaju (ZEA) może korzystać ze zwolnienia udziałowego?

Spółki w wolnych strefach (free zones) opodatkowanie przedstawia się następująco:

Stawka podatku dochodowego (CIT) wynosi: 0% dla:

• dochodu podlegającego opodatkowaniu nieprzekraczającemu 375.000 dirhamów;
• dochodu kwalifikującego się do objęcia kwalifikowaną strefą wolnocłową (QFZP).

Stawka podatku dochodowego (CIT)wynosi 9% dla:

• dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającemu 375.000 dirhamów;
• dochodu niekwalifikującego się do objęcia kwalifikowaną strefą wolnocłową (QFZP).

Dywidendy i odsetki nie podlegają podatkowi u źródła. Warunki korzystania ze zwolnień (udział procentowy, okres posiadania, rodzaj dochodu) wymagają każdorazowej weryfikacji z uwzględnieniem aktualnych przepisów krajowych oraz postanowień umów podatkowych.

Eksperci PLA.partners analizują dostępne mechanizmy redukcji podatku przed podjęciem decyzji o strukturze wypłat.

Skutki biznesowe i podatkowe dla właściciela struktury zagranicznej w Dubaju (ZEA)

• Opodatkowanie dochodu spółki według stawki CIT: 9% (dla dochodu powyżej 375 000 AED; 0% poniżej progu).
• Podatek u źródła od dywidend: 0%, redukowalny na mocy umów lub dyrektyw UE.
• WHT od odsetek: 0%, od licencji: 0%.
• Konieczność weryfikacji warunków zwolnień udziałowych i dyrektyw unijnych.
• Ryzyko klauzuli CFC dla polskich udziałowców posiadających spółkę w Dubaju (ZEA).
• Potrzeba koordynacji polskich i zagranicznych obowiązków raportowych (MDR, CBC, FATCA/CRS).

Co sprawdzić przed uruchomieniem lub reorganizacją spółki w Dubaju (ZEA)

• Weryfikacja efektywnej stawki CIT z uwzględnieniem dostępnych zwolnień i ulg.
• Analiza umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Dubaju (ZEA).
• Ocena warunków participation exemption lub innych zwolnień od podatku u źródła.
• Weryfikacja, czy spółka w Dubaju (ZEA) nie podlega polskiej klauzuli CFC.
• Ustalenie obowiązków raportowych MDR i CRS wynikających z transakcji z podmiotem w Dubaju (ZEA).
• Konsultacja ze specjalistami
• PLA.partners w zakresie struktury wypłat i optymalnej formy przepływów finansowych.

Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners

Potrzebujesz wsparcia przy ocenie podatkowej struktury zagranicznej lub analizie konkretnej jurysdykcji? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem.