Zakładanie, rejestracja, podatki i bieżąca obsługa spółki duńskiej – przewodnik dla polskiego przedsiębiorcy.

Dania jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej

Dania to skandynawski członek Unii Europejskiej, znany z przejrzystego i w pełni cyfrowego systemu prawnego oraz jednego z najwyższych na świecie miejsc w rankingach łatwości prowadzenia działalności gospodarczej. Duński Urząd ds. Działalności Gospodarczej (Erhvervsstyrelsen) prowadzi rejestrację spółek niemal w całości online, a większość obowiązków sprawozdawczych – od rejestracji CVR, przez VAT, po roczne sprawozdania finansowe – realizowana jest przez system Virk.

Dania nie jest członkiem strefy euro (walutą pozostaje korona duńska – DKK, sztywno powiązana z euro w ramach mechanizmu ERM II), jednak jako kraj UE zapewnia pełny dostęp do jednolitego rynku europejskiego. Od 2025 r. minimalny kapitał zakładowy najpopularniejszej formy spółki (ApS) został obniżony z 40 000 DKK do 20 000 DKK, co dodatkowo ułatwiło zakładanie spółek przez mniejszych i zagranicznych inwestorów.

Spółka w Danii – koszty utworzenia i utrzymania

Interesują Cię koszty związane z rejestracją oraz bieżącym funkcjonowaniem spółki w Danii? Skontaktuj się z nami i uzyskaj szczegółową informację ofertową dopasowaną do planowanej struktury i skali działalności.

ZAPYTAJ O KOSZTY spółka w Danii

Dlaczego warto założyć spółkę w Danii? Spółka w Danii

Dania od lat pozostaje jedną z najbardziej przejrzystych i przewidywalnych jurysdykcji w Europie dla prowadzenia działalności gospodarczej. Do najważniejszych powodów, dla których przedsiębiorcy decydują się na rejestrację spółki w Danii, należą:

• w pełni cyfrowy, szybki proces rejestracji spółki – zwykle 1–2 tygodnie od skompletowania dokumentów;
• obniżony od 2025 r. minimalny kapitał zakładowy spółki ApS – 20 000 DKK, czyli o połowę mniej niż wcześniej;
• możliwość 100% zagranicznego udziału w kapitale spółki oraz brak wymogu duńskiej rezydencji dyrektorów;
• wysoka wiarygodność marki „Made in Denmark” w handlu międzynarodowym oraz stabilne, przewidywalne otoczenie prawne i regulacyjne;
• dostęp do dobrze wykształconej, anglojęzycznej kadry pracowniczej oraz rozwiniętego ekosystemu startupowego (zwłaszcza w Kopenhadze);
• pełny dostęp do jednolitego rynku Unii Europejskiej oraz korzystna sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Paulina Lubas, Managing Partner PLA.partners, wskazuje: 

„Dania nie jest kierunkiem, który wybiera się z myślą o niskich podatkach – standardowa stawka CIT (22%) i VAT (25%) należą do wyższych w Europie. Jej największym atutem jest coś innego: przejrzystość, przewidywalność i tempo. Rejestracja spółki jest w pełni cyfrowa, a system prawny jeden z najbardziej stabilnych na świecie, co bywa kluczowe dla firm, dla których wiarygodność wobec kontrahentów i inwestorów ma większe znaczenie niż optymalizacja podatkowa. Spółka duńska sprawdza się szczególnie dobrze jako lokalny podmiot operacyjny obsługujący rynek skandynawski, a nie jako element agresywnego planowania podatkowego – i to jest jej mocna strona.”

Paulina Lubas, Managing Partner, PLA.partners

Cel utworzenia spółki w Danii – spółka w Danii

Przedsiębiorcy decydują się na rejestrację spółki w Danii z różnych powodów. Do najczęściej wskazywanych należą: bezpośrednia ekspansja na rynek skandynawski, budowa lokalnego zaplecza sprzedażowego lub logistycznego, chęć skorzystania z wysokiej wiarygodności duńskiej marki w relacjach z kontrahentami i inwestorami, a także udział w rozwiniętym duńskim ekosystemie startupowym, w tym w programach akceleracyjnych i finansowaniu społecznościowym (equity crowdfunding), które od 2025 r. jest formalnie dostępne również dla spółek ApS.

Spółka duńska bywa również wykorzystywana jako lokalny podmiot zależny w ramach szerszej grupy kapitałowej, korzystający z unijnych dyrektyw dotyczących dywidend, odsetek i należności licencyjnych, wdrożonych do duńskiego prawa krajowego.

Popularne formy prawne spółek w Danii – spółka w Danii

Duńskie prawo spółek (Selskabsloven) przewiduje kilka form prowadzenia działalności gospodarczej. Do najpopularniejszych należą:

• spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS) – zdecydowanie najczęściej wybierana forma przez małe i średnie przedsiębiorstwa oraz inwestorów zagranicznych;
• spółka akcyjna (Aktieselskab – A/S), przeznaczona dla większych podmiotów, w tym planujących pozyskanie kapitału lub debiut giełdowy;
• jednoosobowa działalność gospodarcza (Enkeltmandsvirksomhed), zastrzeżona głównie dla rezydentów Danii;
• oddział spółki zagranicznej (Filial), niebędący odrębną osobą prawną.

Zdecydowana większość inwestorów zagranicznych wybiera formę ApS – ze względu na relatywnie niski wymóg kapitałowy, prostą strukturę zarządzania (rada dyrektorów jest opcjonalna) oraz ograniczoną do wysokości wkładów odpowiedzialność wspólników.

ApS (Anpartsselskab) – duńska spółka z o.o. – spółka w Danii

• liczba wspólników: od 1, bez górnego limitu – wspólnikami mogą być osoby fizyczne lub prawne dowolnej narodowości i rezydencji;
• minimalny kapitał zakładowy: 20 000 DKK (od 2025 r.), wpłacany na rachunek powierniczy kancelarii prawnej lub weryfikowany przez bank przed rejestracją;
• odpowiedzialność wspólników ograniczona jest do wysokości wniesionych wkładów;
• zarządzanie: spółka musi posiadać co najmniej jednego dyrektora, który nie musi być rezydentem Danii; rada dyrektorów (Board of Management) jest opcjonalna i w małych spółkach zwykle jej się nie powołuje;
• nominowani (nominee) dyrektorzy są w Danii niedozwoleni – funkcję dyrektora musi pełnić osoba rzeczywiście zaangażowana w działalność spółki;
• obowiązek prowadzenia rejestru właścicieli (Ejerbog) oraz identyfikacji beneficjentów rzeczywistych posiadających ponad 25% udziałów, zgodnie z unijnymi przepisami AML;
• obowiązek badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta nie dotyczy małych spółek, które w pierwszym roku działalności nie przekraczają co najmniej dwóch z trzech progów: 4 mln DKK sumy bilansowej, 8 mln DKK przychodu oraz 12 zatrudnionych (średniorocznie); w kolejnych latach próg ten weryfikuje się dla dwóch kolejnych lat obrotowych z rzędu. Od 2023 r. obowiązkowy audyt dotyczy dodatkowo 11 branż uznanych za obarczone podwyższonym ryzykiem, niezależnie od wielkości spółki.

Porównanie głównych form prowadzenia działalności w Danii

Cecha – spółka w Danii	ApS (spółka z o.o.) spółka w Danii	A/S (spółka akcyjna) spółka w Danii	Filial (oddział)
Minimalny kapitał	20 000 DKK (ok. 2 700 EUR)	400 000 DKK (ok. 54 000 EUR)	nie dotyczy
Liczba wspólników	1 lub więcej, bez limitu górnego	1 lub więcej, bez limitu górnego	nie dotyczy – jednostka spółki zagranicznej
Odpowiedzialność	do wysokości wniesionego wkładu	do wysokości wniesionego wkładu	odpowiada spółka macierzysta
Rada dyrektorów / zarządu	opcjonalna	obowiązkowa (zarząd i/lub rada nadzorcza)	nie dotyczy
Rekomendacja	najczęstszy wybór MŚP i inwestorów zagranicznych	większe podmioty, planowane pozyskanie kapitału / IPO	testowanie rynku duńskiego przez zagraniczną spółkę

Rejestracja spółki w Danii – jak przebiega? Spółka w Danii

Proces założenia spółki (najczęściej ApS) w Danii obejmuje kilka głównych etapów:

1. wybór nazwy spółki kończącej się skrótem „ApS” oraz sprawdzenie jej dostępności w Duńskim Rejestrze Handlowym (CVR), prowadzonym przez Duński Urząd ds. Działalności Gospodarczej (Erhvervsstyrelsen);
2. identyfikacja wspólników posiadających ponad 25% udziałów oraz osób zarządzających spółką – zgodnie z unijnymi przepisami o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy (AML), dla nierezydentów wymagane są m.in.: imię i nazwisko, adres, numer identyfikacji podatkowej, numer dokumentu tożsamości, skan paszportu, skan dodatkowego dokumentu ze zdjęciem oraz potwierdzenie adresu (np. rachunek za media lub wyciąg bankowy);
3. ustalenie zarejestrowanego adresu spółki w Danii (dopuszczalny jest adres biura wirtualnego);
4. przygotowanie aktu założycielskiego (Stiftelsesdokument) oraz statutu spółki (Vedtægter), a także rejestru właścicieli (Ejerbog);
5. ustalenie struktury udziałów – rekomendowana wartość nominalna 1 DKK za udział, tak aby przy minimalnym kapitale 20 000 DKK powstało 20 000 udziałów możliwych do podziału między wspólników;
6. wpłata kapitału zakładowego (minimum 20 000 DKK) na rachunek powierniczy kancelarii prawnej lub rachunek bankowy w celu weryfikacji wniesienia kapitału – dopiero po rejestracji spółki środki trafiają na jej właściwy rachunek firmowy;
7. złożenie wniosku o rejestrację wraz z kompletem dokumentów online, za pośrednictwem portalu Virk/Erhvervsstyrelsen, i uzyskanie numeru rejestrowego CVR;
8. rejestracja jako podatnik VAT, jeśli planowany roczny obrót przekroczy 50 000 DKK (rejestracji trzeba dokonać niezwłocznie po przekroczeniu progu);
9. rejestracja jako pracodawca oraz w systemie raportowania płac (e-Indkomst), jeśli spółka planuje zatrudniać pracowników;
10. otwarcie rachunku bankowego spółki – może to być bank duński lub zagraniczny (np. Revolut, Wise) – po zakończeniu procesu rejestracji.

Cały proces – od przygotowania dokumentów po uzyskanie numeru rejestrowego CVR – trwa zazwyczaj 1–2 tygodnie, o ile dokumentacja jest kompletna. Najbardziej czasochłonnym elementem bywa otwarcie rachunku bankowego, zwłaszcza dla wspólników zagranicznych – banki prowadzą pogłębione procedury KYC/AML, obejmujące m.in. weryfikację źródła pochodzenia środków i struktury właścicielskiej. Dobrą praktyką bywa skorzystanie z rachunku powierniczego kancelarii prawnej na etapie wnoszenia kapitału zakładowego, co pozwala przyspieszyć rejestrację jeszcze przed otwarciem docelowego rachunku firmowego.

Podatki w Danii

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Danii wynosi 22% i obejmuje zarówno duńskich rezydentów podatkowych (opodatkowanych od dochodu światowego, z zastrzeżeniem zasady terytorialności dotyczącej zagranicznych zakładów i nieruchomości), jak i nierezydentów – w zakresie dochodów osiąganych ze źródeł duńskich. Zyski kapitałowe spółek podlegają, co do zasady, opodatkowaniu według tej samej stawki 22%.

Duńskie prawo podatkowe przewiduje obowiązkową konsolidację podatkową (joint taxation) dla wszystkich duńskich spółek i oddziałów należących do tej samej grupy kapitałowej – spółki te odpowiadają solidarnie za zobowiązania podatkowe całej grupy, w tym za podatek u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych.

VAT (moms)

Standardowa stawka podatku od towarów i usług (VAT, duń. moms) w Danii wynosi 25% – jedną z najwyższych w Unii Europejskiej. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje po przekroczeniu obrotu w wysokości 50 000 DKK w okresie 12 miesięcy; zaniechanie terminowej rejestracji po przekroczeniu progu może skutkować sankcjami.

Podatek u źródła (WHT)

Dywidendy wypłacane nierezydentom podlegają, co do zasady, podatkowi u źródła w wysokości 27%, przy czym efektywna stawka może zostać obniżona do 0%, jeśli odbiorca posiada tzw. udziały „subsydiarne” (co najmniej 10% kapitału) i jest rezydentem państwa UE/EOG lub kraju, z którym Dania wymienia informacje podatkowe – na podstawie unijnej dyrektywy Parent-Subsidiary lub właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Odsetki wypłacane nierezydentom nie podlegają, co do zasady, podatkowi u źródła, chyba że są wypłacane na rzecz podmiotu powiązanego spoza UE i spoza krajów, z którymi Dania zawarła odpowiednią umowę. Należności licencyjne podlegają podatkowi u źródła w wysokości 22%, z możliwością zwolnienia na podstawie unijnej dyrektywy Interest-Royalties.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Dania stosuje progresywną skalę podatku dochodowego od osób fizycznych, w ramach której łączne obciążenie (podatek dochodowy powiększony o tzw. składkę rynku pracy – AM-bidrag) może sięgać nawet ok. 60,5% w przypadku najwyższych dochodów.

Zagraniczne spółki kontrolowane (duńskie przepisy CFC)

Dania posiada własne, krajowe przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych, zgodnie z którymi dochód zagranicznej spółki zależnej może zostać opodatkowany bezpośrednio u duńskiej spółki-matki, jeśli spełnione są określone ustawowo warunki dotyczące charakteru dochodów (m.in. dochody pasywne) oraz poziomu kontroli. Przepisy te mają znaczenie przy budowie międzynarodowych struktur holdingowych z udziałem spółki duńskiej.

Istotne kwestie przed rejestracją spółki w Danii

Podejmując decyzję o rejestracji spółki w Danii, warto uwzględnić szereg zagadnień wykraczających poza samą procedurę rejestracyjną:

• polskie przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC) w odniesieniu do polskich rezydentów podatkowych posiadających udziały w spółce duńskiej – więcej na ten temat piszemy w artykule Klauzula CFC – podatek CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej;
• wzmocnione procedury AML/KYC stosowane przy identyfikacji wspólników i zarządzających, zwłaszcza wobec nierezydentów Danii;
• praktyczne aspekty otwarcia rachunku bankowego – to najczęstsze „wąskie gardło” całego procesu, zwłaszcza dla struktur z zagranicznymi wspólnikami;
• zakaz powoływania nominowanych (nominee) dyrektorów – funkcję tę musi pełnić osoba rzeczywiście zaangażowana w działalność spółki;
• obowiązkową konsolidację podatkową (joint taxation) w przypadku posiadania więcej niż jednej spółki lub oddziału w Danii w ramach tej samej grupy kapitałowej;
• duńskie przepisy o zagranicznej spółce kontrolowanej (CFC), istotne przy budowie struktur z udziałem zagranicznych spółek zależnych spółki duńskiej.

Nasi doradcy zwrócą Twoją uwagę na te aspekty już na etapie planowania struktury właścicielskiej.

Spółka w Danii – tworzenie i bieżąca obsługa

Zespół PLA.partners zajmuje się kompleksową obsługą spółek duńskich na każdym etapie ich funkcjonowania, w tym m.in.:

• rejestracja spółki ApS w Danii;
• przygotowanie aktu założycielskiego, statutu spółki i pełnomocnictw;
• koordynacja wpłaty kapitału zakładowego i weryfikacji przez rachunek powierniczy;
• powołanie i odwołanie dyrektora, zmiana struktury udziałowej;
• bieżąca obsługa korporacyjna oraz koordynacja księgowości i rozliczeń CIT/VAT;
• likwidacja i wykreślenie spółki z rejestru CVR.

Konto bankowe dla spółki duńskiej

Otwarcie rachunku bankowego to najczęściej najbardziej czasochłonny etap zakładania spółki w Danii, zwłaszcza przy zagranicznej strukturze właścicielskiej. Nasz zespół pomoże Tobie w:

• doborze odpowiedniego banku (duńskiego lub instytucji płatniczej takiej jak Revolut czy Wise) dla spółki duńskiej;
• kompletowaniu dokumentacji KYC dotyczącej wspólników, dyrektorów i beneficjentów rzeczywistych;
• koordynacji wpłaty i weryfikacji kapitału zakładowego jeszcze przed formalnym otwarciem rachunku firmowego.

Zakładanie spółki w Danii – z kim współpracujemy?

Posiadamy sieć sprawdzonych kontaktów w Danii, dzięki którym przeprowadzimy Twoją relację z:

• lokalnymi prawnikami i doradcami podatkowymi;
• kancelarią prowadzącą rachunek powierniczy na potrzeby wniesienia kapitału zakładowego;
• bankami działającymi w Danii;
• biurem rachunkowym obsługującym spółki zagraniczne.

Czy Polak może założyć spółkę w Danii?

Tak. Prawo duńskie nie wymaga posiadania lokalnego wspólnika ani rezydencji w Danii – obywatel Polski może być jedynym wspólnikiem i jednocześnie jedynym dyrektorem spółki ApS, posiadając 100% udziałów w jej kapitale. Duńskie prawo nie przewiduje przy tym instytucji nominowanego (nominee) dyrektora – funkcję tę musi pełnić osoba rzeczywiście zaangażowana w zarządzanie spółką.

Znaczna część formalności może zostać dopełniona zdalnie, jednak otwarcie rachunku bankowego w praktyce bywa łatwiejsze, jeśli spółka korzysta ze wsparcia lokalnej kancelarii prawnej obsługującej wpłatę kapitału zakładowego oraz proces KYC.

Czy od spółki w Danii trzeba płacić podatki w Polsce?

Samo zbadanie duńskich zasad opodatkowania w wielu przypadkach nie jest wystarczające. Jeśli wspólnikami lub osobami sprawującymi kontrolę nad spółką duńską są polscy rezydenci podatkowi, może dojść do obowiązku rozliczenia jej dochodów w Polsce – w szczególności w ramach przepisów o zagranicznej spółce kontrolowanej (CFC), choć w przypadku Danii – kraju o standardowym, a nie preferencyjnym poziomie opodatkowania – ryzyko to jest z reguły mniejsze niż w jurysdykcjach o niskim CIT. Zakres tego obowiązku zależy jednak zawsze od rodzaju prowadzonej działalności, struktury udziałowej oraz charakteru uzyskiwanych dochodów. Więcej na ten temat piszemy w artykule: Klauzula CFC – podatek CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej.

Likwidacja spółki w Danii

Planujesz zamknięcie spółki duńskiej? Pomożemy Ci wybrać optymalny tryb zakończenia działalności i przeprowadzimy Twoją spółkę przez cały proces likwidacji – od podjęcia uchwały o rozwiązaniu, przez postępowanie likwidacyjne, aż po wykreślenie z rejestru CVR prowadzonego przez Erhvervsstyrelsen.

Spółka w Danii – kancelaria Warszawa, Polska

Doradzamy i obsługujemy rejestrację spółek w Danii. Rejestracja spółki, koordynacja kapitału zakładowego, bieżąca obsługa korporacyjna, koordynacja księgowości i podatków – pomożemy Ci uruchomić i prowadzić biznes w Danii. Skontaktuj się z nami lub zapoznaj się z publikacjami na naszym blogu poświęconym spółkom zagranicznym: www.spolki.blog.

Przejdź do bloga | www.spolki.blog

Sprawdź najnowsze publikacje:

Podatek od czynności cywilnoprawnych od pożyczek – przewodnik dla przedsiębiorcy

24 czerwca 2026

Nieważne zbycie udziałów spółki z o.o. – brak obowiązku PIT

24 czerwca 2026

Fundacja rodzinna a ochrona majątku przed wierzycielami

24 czerwca 2026