Gruzja jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – spółka w Gruzji

Gruzja to kraj położony na styku Europy i Azji, nad Morzem Czarnym, graniczący z Rosją, Turcją, Armenią i Azerbejdżanem. Od lat konsekwentnie zajmuje wysokie miejsca w międzynarodowych rankingach łatwości prowadzenia działalności gospodarczej, co jest bezpośrednim efektem prostego, w dużej mierze cyfrowego systemu rejestracji spółek oraz stosunkowo niskich i przejrzystych obciążeń podatkowych.

Gruzja podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 55 państwami oraz utrzymuje umowę o wolnym handlu z Unią Europejską (DCFTA). System podatkowy oparty jest w dużej mierze na tzw. modelu estońskim – zysk zatrzymany w spółce nie jest opodatkowany, a podatek dochodowy pojawia się dopiero w momencie wypłaty dywidendy.

Spółka w Gruzji – koszty utworzenia i utrzymania

Interesują Cię koszty związane z rejestracją oraz bieżącym funkcjonowaniem spółki w Gruzji? Skontaktuj się z nami i uzyskaj szczegółową informację ofertową dopasowaną do planowanej struktury i skali działalności.

ZAPYTAJ O KOSZTY spółka w Gruzji

Dlaczego warto założyć spółkę w Gruzji? Spółka w Gruzji

Gruzja od lat pozostaje jedną z najbardziej przyjaznych przedsiębiorcom jurysdykcji w regionie Europy Wschodniej i Kaukazu. Do najważniejszych powodów, dla których inwestorzy decydują się na rejestrację spółki w Gruzji, należą:

• model estoński opodatkowania – zysk zatrzymany w spółce jest nieopodatkowany, a 15-procentowy CIT pojawia się dopiero przy wypłacie dywidendy;
• brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego oraz możliwość 100% zagranicznego udziału w kapitale spółki, bez wymogu lokalnego wspólnika czy dyrektora;
• bardzo szybki proces rejestracji – standardowo 1 dzień roboczy, a w trybie ekspresowym nawet tego samego dnia;
• szczególnie korzystny reżim dla spółek IT – status Wirtualnej Strefy pozwalający na 0% CIT i 0% VAT od przychodów z usług IT świadczonych na rzecz klientów spoza Gruzji;
• dostępne, ryczałtowe reżimy podatkowe dla mniejszych podmiotów (status małej firmy – 1%/3% obrotu);
• sieć ponad 55 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz umowa o wolnym handlu z UE (DCFTA);
• stosunkowo niskie koszty życia i prowadzenia działalności przy jednoczesnym dobrym dostępie do usług bankowych i księgowych obsługujących cudzoziemców.

Paulina Lubas, Managing Partner PLA.partners, wskazuje: 

„Gruzja jest jedną z niewielu jurysdykcji, w których można w pełni legalnie połączyć bardzo szybką, w dużej mierze cyfrową rejestrację spółki z modelem podatkowym premiującym reinwestowanie zysku – dopóki spółka nie wypłaca dywidendy, efektywne obciążenie CIT wynosi 0%. Dla firm z branży IT dodatkową zachętą jest status Wirtualnej Strefy, który przy spełnieniu warunków pozwala na zerowy CIT i VAT od przychodów z eksportu usług. To sprawia, że spółka gruzińska bywa rozważana zarówno przez przedsiębiorców budujących lokalną działalność operacyjną, jak i przez firmy technologiczne obsługujące klientów z całego świata. Tak jak w innych krajach o niższym poziomie opodatkowania, warto jednak każdorazowo zweryfikować, czy struktura ta nie rodzi obowiązków wynikających z polskich przepisów o zagranicznej spółce kontrolowanej.”

Paulina Lubas, Managing Partner, PLA.partners

Cel utworzenia spółki w Gruzji – spółka w Gruzji

Przedsiębiorcy decydują się na rejestrację spółki w Gruzji z różnych powodów – spółka w Gruzji. Do najczęściej wskazywanych należą: chęć skorzystania z modelu estońskiego opodatkowania i odroczenia podatku do momentu wypłaty zysku, budowa spółki technologicznej korzystającej ze statusu Wirtualnej Strefy, ekspansja handlowa na rynek kaukaski i środkowoazjatycki, a także relokacja działalności lub uzyskanie zezwolenia na pobyt powiązanego z prowadzeniem lokalnej firmy.

Spółka gruzińska bywa również wykorzystywana przez freelancerów, konsultantów i przedsiębiorców prowadzących działalność zdalną (tzw. digital nomads), którzy korzystają z uproszczonych, ryczałtowych reżimów podatkowych dostępnych dla indywidualnych przedsiębiorców (Individual Entrepreneur).

Popularne formy prawne spółek w Gruzji

Gruzińskie prawo handlowe przewiduje kilka form prowadzenia działalności gospodarczej, w tym: spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited Liability Company – LLC/Ltd), spółkę komandytową (Limited Partnership), spółkę akcyjną (Joint Stock Company – JSC), spółdzielnię, spółkę jawną (General Partnership), indywidualnego przedsiębiorcę (Individual Entrepreneur – IE) oraz oddział lub przedstawicielstwo spółki zagranicznej.

Zdecydowana większość zagranicznych inwestorów wybiera formę LLC – ze względu na brak wymogu kapitałowego, możliwość jednoosobowej struktury (jeden wspólnik i jeden dyrektor) oraz ograniczoną do wysokości wniesionego wkładu odpowiedzialność.

LLC (Limited Liability Company) – gruzińska spółka z o.o.

• liczba wspólników: od 1, bez górnego limitu – dopuszczalna jest struktura jednoosobowa (jeden wspólnik będący jednocześnie jedynym dyrektorem);
• minimalny kapitał zakładowy: brak wymogu ustawowego;
• odpowiedzialność wspólników ograniczona jest do wysokości wniesionych wkładów;
• spółka może być w 100% własnością zagranicznych osób fizycznych lub prawnych, bez wymogu lokalnego wspólnika czy dyrektora;
• rejestracja spółki w Narodowej Agencji Rejestru Publicznego (NAPR) trwa standardowo 1 dzień roboczy, a w trybie ekspresowym – tego samego dnia;
• obecność założycieli przy rejestracji nie jest konieczna – proces może zostać przeprowadzony w całości na podstawie notarialnego i apostillowanego pełnomocnictwa.

Reżimy podatkowe dostępne dla spółek w Gruzji

Wybór właściwego reżimu podatkowego to jedna z najważniejszych decyzji podejmowanych po rejestracji spółki w Gruzji – ma ona istotne, długofalowe skutki podatkowe, dlatego warto skonsultować ją z doradcą jeszcze przed złożeniem pierwszej deklaracji.

Reżim podatkowy – spółka w Gruzji	CIT – spółka w Gruzji	VAT – spółka w Gruzji	Dla kogo – spółka.w Gruzji
Zasady ogólne (model estoński) – spółka w Gruzji	0% od zysku zatrzymanego, 15% dopiero od zysku wypłaconego (dywidendy)	18% (standardowo)	większość spółek LLC, w tym prowadzące sprzedaż na rynku gruzińskim
Status małej firmy (Small Business Status) – spółka w Gruzji	1% obrotu do GEL 500,000 (3% – powyżej GEL 500,000)	zależnie od rejestracji	obrót 30 001–500 000 GEL rocznie; głównie IE, część LLC
Status mikroprzedsiębiorcy – spółka w Gruzji	1% przychodu	brak rejestracji VAT, zakaz zatrudniania	wyłącznie IE, obrót poniżej 30 000 GEL rocznie
Status Wirtualnej Strefy (Virtual Zone) dla IT	0% od zysku z usług IT świadczonych poza Gruzją	0% na te usługi	spółki świadczące usługi IT (produkcja i sprzedaż oprogramowania) wyłącznie dla klientów spoza Gruzji

Rejestracja spółki w Gruzji – jak przebiega?

Proces założenia spółki (najczęściej LLC) w Gruzji obejmuje kilka głównych etapów – spółka w Gruzji:

1. wybór formy prawnej spółki (najczęściej LLC/Ltd) oraz nazwy spółki w alfabecie gruzińskim i łacińskim;
2. przygotowanie dokumentów założycielskich (statut spółki) oraz, w przypadku wspólnika/dyrektora będącego zagraniczną osobą prawną, dokumentów rejestrowych tej spółki wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język gruziński, notarialnie poświadczonych i opatrzonych apostille;
3. ustalenie adresu rejestrowego spółki w Gruzji (akceptowany jest również adres biura wirtualnego);
4. złożenie wniosku o rejestrację w Narodowej Agencji Rejestru Publicznego (National Agency of Public Registry – NAPR, tzw. Dom Sprawiedliwości), osobiście, przez pełnomocnika na podstawie pełnomocnictwa notarialnego, lub – dla części wnioskodawców – w pełni online;
5. otrzymanie numeru identyfikacyjnego spółki, który automatycznie pełni również funkcję numeru identyfikacji podatkowej (integracja z systemem Służby Skarbowej – rs.ge);
6. wybór właściwego reżimu podatkowego (zasady ogólne, status małej firmy, status Wirtualnej Strefy dla IT) – decyzja ta ma istotne, długofalowe skutki podatkowe i warto podjąć ją z pomocą doradcy jeszcze przed pierwszym rozliczeniem;
7. rejestracja jako podatnik VAT, jeśli obrót spółki przekroczy 100 000 GEL rocznie – zgłoszenia należy dokonać w ciągu 2 dni roboczych od przekroczenia progu (kary liczone są wstecznie od dnia przekroczenia progu, a nie od dnia rejestracji);
8. otwarcie rachunku bankowego w gruzińskim banku komercyjnym (m.in. TBC Bank, Bank of Georgia, Liberty Bank, Credo Bank) – większość banków wymaga osobistej obecności założycieli, choć niektóre oferują opcje zdalne dla wybranych narodowości.

Sama rejestracja spółki w NAPR trwa standardowo 1 dzień roboczy (opłata: 100 GEL), a w trybie ekspresowym możliwe jest uzyskanie wpisu tego samego dnia (opłata: 200 GEL). Opcjonalna rezerwacja nazwy spółki na 30 dni kosztuje 20 GEL. Najbardziej czasochłonnym elementem całego procesu bywa otwarcie rachunku bankowego, które – w zależności od banku oraz kraju pochodzenia założyciela – trwa od 2 do 10 dni roboczych i w większości przypadków wymaga osobistej obecności założyciela.

Podatki w Gruzji – spółka w Gruzji

Podatek dochodowy od osób prawnych (model estoński) – spółka w Gruzji

Standardowa stawka CIT w Gruzji wynosi 15%, jednak – zgodnie z obowiązującym od 2017 r. modelem estońskim – podatek ten pobierany jest wyłącznie od zysku wypłacanego w formie dywidendy, a nie od zysku wypracowanego czy zatrzymanego w spółce. Oznacza to, że dopóki spółka reinwestuje wypracowany zysk, jej efektywne obciążenie podatkiem dochodowym wynosi 0%. Podwyższona, 20-procentowa stawka CIT obowiązuje od 2023 r. banki komercyjne, unie kredytowe, organizacje mikrofinansowe oraz podmioty udzielające pożyczek.

VAT – spółka w Gruzji

Standardowa stawka podatku od towarów i usług (VAT) w Gruzji wynosi 18%. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje po przekroczeniu rocznego obrotu w wysokości 100 000 GEL – zgłoszenia należy dokonać w ciągu 2 dni roboczych od przekroczenia progu, przy czym ewentualne kary naliczane są wstecznie od dnia przekroczenia progu.

Status Wirtualnej Strefy dla spółek IT – spółka w Gruzji

Spółki świadczące usługi z zakresu wytwarzania i sprzedaży oprogramowania (np. tworzenie stron internetowych, rozwój oprogramowania) wyłącznie na rzecz klientów spoza Gruzji mogą ubiegać się o status Wirtualnej Strefy (Virtual Zone), przyznawany przez Służbę Analityczną przy Ministerstwie Finansów Gruzji. Status ten pozwala na zastosowanie 0% stawki CIT od zysku z takich usług oraz 0% VAT, przy zachowaniu standardowej, 20-procentowej stawki podatku od wynagrodzeń pracowników. Wniosek o przyznanie statusu rozpatrywany jest zwykle w ciągu 10 dni roboczych.

Ryczałtowe reżimy dla mniejszych podmiotów – spółka w Gruzji

Podmioty o obrocie rocznym od 30 001 do 500 000 GEL mogą ubiegać się o status małej firmy (Small Business Status), w ramach którego płacą podatek ryczałtowy w wysokości 1% obrotu (3%, powyżej tego progu). Indywidualni przedsiębiorcy o obrocie poniżej 30 000 GEL rocznie mogą skorzystać ze statusu mikroprzedsiębiorcy, płacąc 1% od przychodu, jednak bez możliwości rejestracji VAT i zatrudniania pracowników. Kwalifikacja do tych reżimów zależy od rodzaju prowadzonej działalności i wymaga wcześniejszej weryfikacji.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym podatku od wynagrodzeń pobieranego przez pracodawcę) w Gruzji wynosi 20%.

Istotne kwestie przed rejestracją spółki w Gruzji – spółka w Gruzji

Podejmując decyzję o rejestracji spółki w Gruzji, warto uwzględnić szereg zagadnień wykraczających poza samą procedurę rejestracyjną:

• polskie przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC) w odniesieniu do polskich rezydentów podatkowych posiadających udziały w spółce gruzińskiej, zwłaszcza w przypadku odroczonego (model estoński) lub zerowego (Wirtualna Strefa) opodatkowania – więcej na ten temat piszemy w artykule Klauzula CFC – podatek CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej;
• prawidłowy wybór reżimu podatkowego już na etapie rejestracji – zmiana struktury (np. z indywidualnego przedsiębiorcy na LLC albo uzyskanie statusu Wirtualnej Strefy w późniejszym terminie) wiąże się z dodatkowymi formalnościami i kosztami;
• dopilnowanie terminu rejestracji VAT po przekroczeniu progu obrotu – 2-dniowy termin jest liczony rygorystycznie, a kary naliczane są wstecznie;
• substancja ekonomiczna spółki oraz miejsce sprawowania rzeczywistego zarządu, istotne przy ocenie ryzyka CFC oraz gruzińskiej rezydencji podatkowej;
• prowadzenie rzetelnej księgowości od pierwszego miesiąca działalności – obowiązek składania miesięcznych deklaracji istnieje niezależnie od tego, czy spółka osiągnęła jakikolwiek przychód;
• praktyczne aspekty otwarcia rachunku bankowego, w tym zwykle konieczną osobistą obecność założyciela w banku.

Nasi doradcy zwrócą Twoją uwagę na te aspekty już na etapie planowania struktury właścicielskiej.

Spółka w Gruzji – tworzenie i bieżąca obsługa

Zespół PLA.partners zajmuje się kompleksową obsługą spółek gruzińskich na każdym etapie ich funkcjonowania, w tym:

• rejestracja spółki LLC w Gruzji;
• przygotowanie statutu spółki i pełnomocnictw;
• wybór właściwego reżimu podatkowego, w tym analiza możliwości uzyskania statusu Wirtualnej Strefy dla spółek IT;
• powołanie i odwołanie dyrektora, zmiana struktury udziałowej;
• bieżąca obsługa korporacyjna oraz koordynacja księgowości i rozliczeń CIT/VAT;
• likwidacja i wykreślenie spółki z rejestru.

Konto bankowe dla spółki gruzińskiej – spółka z Gruzji

Otwarcie rachunku bankowego to jeden z kluczowych, a zarazem bardziej czasochłonnych etapów zakładania spółki w Gruzji. Nasz zespół pomoże Tobie w:

• doborze odpowiedniego banku dla spółki gruzińskiej (m.in. TBC Bank, Bank of Georgia, Liberty Bank, Credo Bank);
• kompletowaniu dokumentacji wymaganej przez bank (zaświadczenie o rejestracji z NAPR, statut spółki, kopie paszportów dyrektorów i beneficjentów rzeczywistych, opis modelu biznesowego);
• ustaleniu, czy w danym banku możliwe jest otwarcie rachunku w trybie zdalnym.

Zakładanie spółki w Gruzji – z kim współpracujemy?

Posiadamy sieć sprawdzonych kontaktów w Gruzji, dzięki którym przeprowadzimy Twoją relację z:

• lokalnymi prawnikami i doradcami podatkowymi;
• notariuszem gruzińskim;
• bankami działającymi w Gruzji;
• biurem rachunkowym obsługującym spółki zagraniczne.

Czy Polak może założyć spółkę w Gruzji? Spółka w Gruzji

Tak. Prawo gruzińskie nie wymaga posiadania lokalnego wspólnika, dyrektora ani rezydencji w Gruzji – obywatel Polski może być jedynym wspólnikiem i jednocześnie jedynym dyrektorem spółki LLC, posiadając 100% udziałów w jej kapitale. Obecność założycieli przy rejestracji spółki nie jest wymagana – cały proces może zostać przeprowadzony na podstawie notarialnego, apostillowanego pełnomocnictwa, bez konieczności osobistej wizyty w Tbilisi. Otwarcie rachunku bankowego w większości przypadków wymaga jednak osobistej obecności założyciela.

Czy od spółki w Gruzji trzeba płacić podatki w Polsce?

Samo zbadanie gruzińskich zasad opodatkowania w wielu przypadkach nie jest wystarczające. Jeśli wspólnikami lub osobami sprawującymi kontrolę nad spółką gruzińską są polscy rezydenci podatkowi, może dojść do obowiązku rozliczenia jej dochodów w Polsce – w szczególności w ramach przepisów o zagranicznej spółce kontrolowanej (CFC), tym bardziej że model estoński (odroczenie CIT do dywidendy) lub status Wirtualnej Strefy (0% CIT) bywają jedną z przesłanek branych pod uwagę przy takiej ocenie. Zakres tego obowiązku zależy od rodzaju prowadzonej działalności, struktury udziałowej oraz charakteru uzyskiwanych dochodów. Więcej na ten temat piszemy w artykule: Klauzula CFC – podatek CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej.

Likwidacja spółki w Gruzji – spółka w Gruzji likwidacja

Planujesz zamknięcie spółki gruzińskiej? Pomożemy Ci wybrać optymalny tryb zakończenia działalności i przeprowadzimy Twoją spółkę przez cały proces likwidacji – od podjęcia uchwały o rozwiązaniu, przez rozliczenia podatkowe, aż po wykreślenie z rejestru prowadzonego przez NAPR.

Spółka w Gruzji – kancelaria Warszawa, Polska

Doradzamy i obsługujemy rejestrację spółek w Gruzji. Rejestracja spółki, wybór reżimu podatkowego, bieżąca obsługa korporacyjna, koordynacja księgowości i podatków – pomożemy Ci uruchomić i prowadzić biznes w Gruzji. Skontaktuj się z nami lub zapoznaj się z publikacjami na naszym blogu poświęconym spółkom zagranicznym: www.spolki.blog.

Przejdź do bloga | www.spolki.blog

Sprawdź najnowsze publikacje:

Podatek od czynności cywilnoprawnych od pożyczek – przewodnik dla przedsiębiorcy

24 czerwca 2026

Nieważne zbycie udziałów spółki z o.o. – brak obowiązku PIT

24 czerwca 2026

Fundacja rodzinna a ochrona majątku przed wierzycielami

24 czerwca 2026