Włochy – czwarta gospodarka Unii Europejskiej i siódma na świecie – to kraj o ogromnym potencjale rynkowym, rozbudowanej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz silnym sektorze produkcyjnym, handlowym i usługowym. Włochy są członkiem UE i strefy euro, a ich system prawa gospodarczego oparty jest na prawie kontynentalnym, zbliżonym do polskiego. Kraj ten od lat przyciąga zagranicznych inwestorów dzięki dostępowi do rynku unijnego, wykwalifikowanej kadrze oraz licznym zachętom dla innowacyjnych przedsiębiorstw
Spółka we Włoszech – koszty utworzenia i utrzymania
Interesują Cię koszty związane z rejestracją oraz funkcjonowaniem spółki we Włoszech? Skontaktuj się z nami i uzyskaj szczegółową informację ofertową.
Cel utworzenia spółki we Włoszech – spółka we Włoszech
Przedsiębiorcy decydują się na rejestrację spółki we Włoszech z różnych powodów. Najczęstsze z nich to chęć bezpośredniej ekspansji na rynek włoski i unijny, konieczność posiadania lokalnego podmiotu przy obsłudze włoskich kontrahentów, a także budowa struktury holdingowej z wykorzystaniem włoskich regulacji podatkowych. Włochy oferują szeroki wachlarz dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, a spółka włoska może korzystać z dyrektyw unijnych dotyczących dywidend, odsetek i należności licencyjnych.
Popularne formy prawne spółek we Włoszech – spółka we Włoszech
We Włoszech prowadzenie działalności gospodarczej możliwe jest przy wykorzystaniu następujących form prawnych:
- spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Società a Responsabilità Limitata – S.r.l.);
- uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (S.r.l. semplificata – S.r.l.s.);
- spółka akcyjna (Società per Azioni – S.p.A.);
- spółka komandytowa (Società in Accomandita Semplice – S.a.s.);
- oddział spółki zagranicznej (sede secondaria);
- biuro przedstawicielskie.
Wśród zagranicznych inwestorów zdecydowanie największą popularnością cieszy się forma S.r.l. – włoski odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Spółka z o.o. we Włoszech (S.r.l. – Società a Responsabilità Limitata) – – spółka we Włoszech
S.r.l. jest najpowszechniejszą formą prowadzenia działalności gospodarczej we Włoszech. Jej główną cechą jest ograniczona odpowiedzialność wspólników – odpowiadają oni wyłącznie do wysokości wniesionych wkładów, a ich majątek osobisty jest chroniony przed zobowiązaniami spółki. Udziały w S.r.l. nazywane są quota i nie mogą być przedmiotem publicznego obrotu.
S.r.l. może być założona przez jednego lub więcej wspólników – zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, bez względu na ich narodowość czy miejsce zamieszkania. Minimalne wymagania formalne:
- co najmniej jeden wspólnik i jeden członek zarządu (mogą to być te same osoby);
- kapitał zakładowy wynoszący co najmniej 1 euro;
- siedziba rejestrowa na terytorium Włoch;
- włoski numer identyfikacji podatkowej (codice fiscale) dla wszystkich wspólników i członków zarządu.
Tradycyjna S.r.l. – spółka we Włoszech
Może prowadzić działalność w dowolnym zakresie. Nie ma górnego limitu kapitału zakładowego. Wspólnikami mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne (np. inne spółki).
Uproszczona S.r.l.s. (semplificata) – spółka we Włoszech
Obniżone koszty rejestracji, jednak z istotnymi ograniczeniami: wspólnikami mogą być wyłącznie osoby fizyczne, kapitał zakładowy nie może przekroczyć 9.999 euro, a statut spółki musi być zgodny ze standardowym wzorcem przewidzianym przez prawo włoskie – bez możliwości modyfikacji.
Oddział spółki zagranicznej we Włoszech
Zagraniczna spółka może prowadzić działalność we Włoszech również poprzez oddział (sede secondaria). Oddział nie jest odrębną osobą prawną – stanowi część spółki macierzystej i działa w jej imieniu. Z punktu widzenia podatkowego, jeśli oddział stanowi stały zakład (permanent establishment – PE) w rozumieniu włoskiego prawa i właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlega opodatkowaniu we Włoszech na zasadach zbliżonych do spółki włoskiej. Oddział, który nie spełnia kryteriów stałego zakładu, nie podlega włoskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych.
Wybór pomiędzy oddziałem a spółką zależną (subsidiary) zależy od wielu czynników, w tym od struktury planowanej działalności, odpowiedzialności wobec wierzycieli, kosztów administracyjnych oraz planowanej polityki dywidendowej.
Rejestracja spółki we Włoszech – jak przebiega? spółka we Włoszech
Proces rejestracji S.r.l. we Włoszech obejmuje następujące etapy:
1. Uzyskanie włoskiego numeru identyfikacji podatkowej (codice fiscale)
Wszyscy wspólnicy i członkowie zarządu muszą uzyskać codice fiscale wydawany przez włoski urząd skarbowy (Agenzia delle Entrate). Można tego dokonać osobiście lub przez pełnomocnika.
2. Podpisanie aktu założycielskiego przed notariuszem
Umowa spółki (statut) musi być zawarta w formie aktu notarialnego. Wspólnik może stawić się osobiście w Italii, udzielić pełnomocnictwa (wymagającego apostille lub legalizacji), lub – na podstawie nowych przepisów – przeprowadzić procedurę zdalnie za pośrednictwem dedykowanej platformy cyfrowej z użyciem kwalifikowanego podpisu elektronicznego (firma digitale).
3. Uzyskanie numeru VAT (Partita IVA)
Po podpisaniu aktu założycielskiego spółka otrzymuje numer VAT (Partita IVA) od Agenzia delle Entrate. Wniosek składany jest online, a numer jest zwykle nadawany tego samego dnia.
4. Wpis do Rejestru Przedsiębiorców (Registro delle Imprese)
Całość dokumentacji rejestrowej przekazywana jest do właściwej Izby Handlowej (Camera di Commercio). Po weryfikacji formalnej Izba wydaje zaświadczenie o rejestracji (Visura) w ciągu 2–3 dni.
5. Otwarcie rachunku bankowego
Po uzyskaniu Visury spółka jest formalnie zarejestrowana i może otworzyć rachunek bankowy. Łączny czas rejestracji spółki (wraz z uzyskaniem VAT i otwarciem rachunku bankowego) wynosi od 5 do 7 dni roboczych od momentu rozpoczęcia procedury.
Podatki we Włoszech – spółka we Włoszech
Podatek dochodowy od osób prawnych (IRES)
Włoskie spółki będące rezydentami podatkowymi we Włoszech podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych IRES (Imposta sul Reddito delle Società) według stawki 24% od zysku netto. Spółki rezydentne opodatkowane są od dochodów osiąganych na całym świecie, natomiast nierezydenci – wyłącznie od dochodów ze źródeł włoskich.
Dla roku podatkowego 2025 wprowadzono preferencyjną stawkę IRES w wysokości 20% dla spółek spełniających określone warunki dotyczące reinwestowania zysków w środki trwałe o wysokiej innowacyjności technologicznej.
Regionalny podatek od działalności produkcyjnej (IRAP)
Spółki podlegają również regionalnemu podatkowi IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) według standardowej stawki 3,9%, z możliwością jej zwiększenia lub zmniejszenia przez poszczególne regiony o maksymalnie 0,92 punktu procentowego. Łączne efektywne opodatkowanie dochodów spółki wynosi zatem około 27,9% (IRES + IRAP).
VAT (IVA – Imposta sul Valore Aggiunto)
Standardowa stawka VAT we Włoszech wynosi 22%. Obowiązują również stawki obniżone: 10%, 5% i 4% – stosowane w zależności od rodzaju towaru lub usługi. Numer VAT (Partita IVA) jest nadawany automatycznie w toku rejestracji spółki.
Podatek u źródła (withholding tax)
Dywidendy wypłacane osobom fizycznym podlegają podatkowi u źródła w wysokości 26%. Dla spółek będących rezydentami UE stawka ta może być obniżona do 1,2% lub całkowicie zniesiona na podstawie unijnej Dyrektywy Parent-Subsidiary, jeśli spełnione są warunki dotyczące minimalnego udziału i okresu jego posiadania.
Istotne kwestie przed rejestracją spółki we Włoszech – spółka we Włoszech
Podejmując decyzję o rejestracji spółki we Włoszech, należy uwzględnić szereg zagadnień wykraczających poza samą procedurę rejestracyjną:
- substancja podatkowa i efektywny zarząd (place of effective management);
- regulacje CFC w odniesieniu do polskich rezydentów podatkowych posiadających udziały w spółce włoskiej;
- regulacje FATCA i CRS;
- rejestr beneficjentów rzeczywistych;
- klauzula GAAR i przepisy o unikaniu opodatkowania;
- transfer pricing przy transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Nasi doradcy zwrócą Twoją uwagę na te aspekty już na etapie planowania struktury.
Spółka we Włoszech – tworzenie i bieżąca obsługa
Zespół PLA.partners zajmuje się kompleksową obsługą spółek włoskich na każdym etapie ich funkcjonowania, w tym:
- rejestracja spółki S.r.l. we Włoszech;
- przygotowanie umowy spółki i pełnomocnictw;
- powołanie i odwołanie członka zarządu;
- zmiana nazwy, adresu siedziby, struktury udziałowej;
- podwyższenie i obniżenie kapitału zakładowego;
- redomicyliacja spółki włoskiej;
- transgraniczne łączenie spółki włoskiej;
- likwidacja i rozwiązanie spółki.
Konto bankowe dla spółki włoskiej – spółka we Włoszech
Nawiązanie relacji z bankiem i prawidłowe wypełnienie formularzy wymaganych przez regulacje FATCA i CRS to kluczowy etap funkcjonowania każdej spółki zagranicznej. Nasz zespół pomoże Tobie w:
- doborze odpowiedniego banku dla spółki włoskiej;
- wypełnieniu formularzy bankowych (W-8BEN, W-8BENe, W-8IMY);
- prawidłowej kwalifikacji spółki (Active NFE / Passive NFE / Active NFFE / Passive NFFE).
Zakładanie spółki we Włoszech – z kim współpracujemy?
Posiadamy sieć sprawdzonych kontaktów we Włoszech, dzięki którym przeprowadzimy Twoją relację z:
- lokalnymi prawnikami i doradcami podatkowymi;
- notariuszem włoskim;
- corporate service providerem;
- bankiem;
- biurem rachunkowym obsługującym spółki zagraniczne.
Czy Polak może założyć spółkę we Włoszech zdalnie?
Tak – prawo włoskie umożliwia rejestrację S.r.l. bez osobistego przyjazdu do Włoch. Możliwe jest to zarówno przez ustanowienie pełnomocnika (wymagane pełnomocnictwo z apostille), jak i – na podstawie nowych przepisów – za pośrednictwem zdalnego spotkania z notariuszem z wykorzystaniem kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
Należy jednak pamiętać, że samo zarejestrowanie spółki to dopiero początek. Bieżące zarządzanie spółką włoską, w tym podejmowanie kluczowych decyzji biznesowych, powinno co do zasady odbywać się lokalnie lub być prawidłowo udokumentowane. Zarządzanie spółką włoską z terytorium Polski może prowadzić do powstania stałego zakładu lub zmiany rezydencji podatkowej spółki.
Więcej na ten temat: Efektywny zarząd podmiotu zagranicznego na terenie Polski
Czy od spółki we Włoszech trzeba płacić podatki w Polsce?
W wielu przypadkach samo zbadanie włoskich zasad opodatkowania jest niewystarczające. Jeśli wspólnikami lub członkami zarządu spółki włoskiej są polscy rezydenci podatkowi, może dojść do obowiązku rozliczenia dochodów w Polsce – w szczególności w ramach przepisów CFC. Zakres tego obowiązku zależy od rodzaju prowadzonej działalności, struktury udziałowej oraz rodzaju uzyskiwanych dochodów.
Więcej na ten temat: Zmiany w klauzuli CFC od 2022 roku
Przeniesienie firmy do Włoch – spółka we Włoszech
Planujesz przeniesienie działalności do Włoch? Nasz zespół doradzi Ci w zakresie dostępnych trybów, w tym redomicyliacji, transgranicznego łączenia spółek oraz aspektów podatkowych związanych z tzw. exit tax.
Więcej na ten temat:
- Przeniesienie biznesu za granicę cz. 1 – redomicyliacja
- Przeniesienie biznesu za granicę cz. 2 – transgraniczne łączenie spółek
Likwidacja spółki we Włoszech – spółka we Włoszech
Planujesz zamknięcie spółki włoskiej? Pomożemy Ci wybrać optymalny tryb zakończenia działalności i przeprowadzimy Twoją spółkę przez cały proces likwidacji – od podjęcia uchwały o rozwiązaniu do wykreślenia z Rejestru Przedsiębiorców.
Spółka we Włoszech – Kancelaria Warszawa, Polska
Doradzamy i obsługujemy rejestrację spółek we Włoszech. Rejestracja spółki, bieżąca obsługa korporacyjna, księgowość, podatki – pomożemy Ci uruchomić biznes we Włoszech. Skontaktuj się z nami lub zapoznaj się z publikacjami na naszym blogu poświęconym spółkom zagranicznym:
Przejdź do bloga | www.spolki.blog
Sprawdź najnowsze publikacje:
Chcesz być na bieżąco?
Obserwuj nas!
Szukasz więcej informacji?
Kliknij po filmy, podcasty i blogi w sprawach biznesowych.
Zamów konsultację
lub skontaktuj się bezpośrednio
Kontakt
Skontaktuj się z nami celem uzyskania informacji na temat naszej oferty.