Spółka we Francji – zakładanie, rejestracja, podatki i bieżąca obsługa spółki francuskiej – przewodnik dla polskiego przedsiębiorcy.
Francja jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – spółka we Francji
Francja to druga co do wielkości gospodarka Unii Europejskiej i jeden z najważniejszych rynków zbytu w Europie Zachodniej. Kraj ten jest członkiem-założycielem UE, strefy euro oraz należy do grona państw G7 i G20. Francuski system prawny oparty jest na prawie kontynentalnym, a lokalny rynek – dzięki dużej liczbie mieszkańców, silnej pozycji w sektorze luksusowym, technologicznym, rolno-spożywczym oraz turystycznym – od lat przyciąga zagranicznych inwestorów, w tym również przedsiębiorców z Polski.
Francja posiada rozbudowaną sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz w pełni wdrożyła unijne dyrektywy dotyczące dywidend, odsetek i należności licencyjnych (dyrektywa Parent-Subsidiary, dyrektywa Interest-Royalties), co ma istotne znaczenie przy planowaniu struktury holdingowej z udziałem spółki francuskiej (spółka we Francji).
Spółka we Francji – koszty utworzenia i utrzymania
Interesują Cię koszty związane z rejestracją oraz bieżącym funkcjonowaniem spółki we Francji? Skontaktuj się z nami i uzyskaj szczegółową informację ofertową dopasowaną do planowanej formy prawnej i skali działalności.
ZAPYTAJ O KOSZTY spółka we Francji
Cel utworzenia spółki we Francji – spółka we Francji
Przedsiębiorcy decydują się na rejestrację spółki we Francji z różnych powodów. Najczęściej wskazywane to bezpośrednia ekspansja na rynek francuski i unijny, konieczność posiadania lokalnego podmiotu przy obsłudze francuskich kontrahentów i klientów, a także chęć skorzystania z francuskich zachęt inwestycyjnych (np. ulg podatkowych na działalność badawczo-rozwojową czy IP Box) lub budowa międzynarodowej struktury holdingowej.
Istotnym motywem jest również dostęp do dużego, zamożnego rynku konsumenckiego oraz do wykwalifikowanej kadry pracowniczej, w szczególności w sektorach technologicznym, modowym, spożywczym, nieruchomościowym i turystycznym. Spółka francuska ułatwia także prowadzenie regularnej działalności handlowej, wynajem lub zakup nieruchomości komercyjnych oraz zatrudnianie personelu na miejscu.
Popularne formy prawne spółek we Francji – spółka we Francji
We Francji działalność gospodarczą można prowadzić jednoosobowo (jako micro-entreprise lub przedsiębiorca indywidualny na zasadach ogólnych) albo w formie spółki prawa handlowego – spółka we Francji. Do najpopularniejszych form spółek należą:
- spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Société à Responsabilité Limitée – SARL), w tym jej jednoosobowy wariant EURL;
- uproszczona spółka akcyjna (Société par Actions Simplifiée – SAS), w tym jej jednoosobowy wariant SASU;
- spółka akcyjna (Société Anonyme – SA);
- spółka jawna (Société en Nom Collectif – SNC);
- spółka komandytowa (Société en Commandite Simple – SCS) oraz komandytowo-akcyjna (Société en Commandite par Actions – SCA);
- oddział spółki zagranicznej (succursale) lub biuro przedstawicielskie (bureau de liaison).
Wśród zagranicznych inwestorów zdecydowanie największą popularnością cieszą się dwie formy: SARL – francuski odpowiednik polskiej spółki z o.o., oraz SAS – forma o dużej swobodzie kontraktowej, chętnie wybierana przez start-upy oraz spółki z udziałem inwestorów zagranicznych.
SARL (Société à Responsabilité Limitée) – francuska spółka z o.o. – spółka we Francji
SARL jest jedną z najczęściej wykorzystywanych form prawnych we Francji. Odpowiedzialność wspólników ograniczona jest do wysokości wniesionych wkładów, a ich majątek osobisty pozostaje odrębny od zobowiązań spółki.
- liczba wspólników: od 1 (wariant EURL) do 100, mogą to być osoby fizyczne lub prawne, bez względu na obywatelstwo czy miejsce zamieszkania;
- minimalny kapitał zakładowy: 1 euro – ustawa nie przewiduje progu minimalnego, choć w praktyce rekomenduje się kapitał adekwatny do skali planowanej działalności;
- zarządzanie: spółką kieruje jeden lub kilku gérants (zarządców), którzy mogą, lecz nie muszą być wspólnikami;
- status ubezpieczeniowy zarządzającego: gérant większościowy (posiadający ponad 50% kapitału) podlega reżimowi osób samozatrudnionych (TNS), natomiast gérant mniejszościowy lub niebędący wspólnikiem – reżimowi pracowniczemu;
- opodatkowanie: co do zasady podatkiem dochodowym od osób prawnych (impôt sur les sociétés), z możliwością opcji na PIT w przypadku EURL osoby fizycznej lub tzw. SARL de famille.
SAS (Société par Actions Simplifiée) – uproszczona spółka akcyjna
SAS to forma spółki akcyjnej o wysokim stopniu swobody statutowej – zasady funkcjonowania organów, sposób zwoływania posiedzeń, kworum czy tryb podejmowania decyzji określane są niemal w całości w statucie spółki, a nie w ustawie.
- liczba akcjonariuszy: od 1 (wariant SASU), bez górnego limitu;
- minimalny kapitał zakładowy: 1 euro;
- zarządzanie: domyślnie spółkę reprezentuje prezes (président), statut może przewidywać dodatkowe organy (dyrektor generalny, rada nadzorcza, komitet zarządzający);
- status ubezpieczeniowy: prezes SAS, niezależnie od udziału w kapitale, podlega ogólnemu reżimowi pracowniczemu (assimilé salarié);
- opodatkowanie: podatek dochodowy od osób prawnych, z możliwością czasowej (do 5 lat od utworzenia) opcji na PIT.
Porównanie głównych form prawnych spółek we Francji – spółka we Francji
| Cecha | SARL / EURL | SAS / SASU | SA | SNC |
| Minimalny kapitał | 1 EUR | 1 EUR | 37 000 EUR | brak minimum |
| Liczba wspólników | 1–100 (EURL: 1) | od 1 (SASU: 1), bez maksimum | min. 2 (spółki niepubliczne) | min. 2, bez maksimum |
| Odpowiedzialność wspólników | do wysokości wkładów | do wysokości wkładów | do wysokości wkładów | solidarna i nieograniczona |
| Organ zarządzający | gérant (zarządca) | prezes (président), swoboda w statucie | zarząd / rada dyrektorów i rada nadzorcza | wszyscy wspólnicy lub wyznaczeni gérants |
| Opodatkowanie dochodu | co do zasady CIT (IS) | CIT (IS), opcja PIT przez 5 lat | CIT (IS) | PIT (BIC) z opcją na CIT |
| Status społeczny zarządzającego | zależny od udziału w kapitale (TNS / pracowniczy) | zawsze reżim pracowniczy | zależny od pełnionej funkcji | reżim TNS (osób samozatrudnionych) |
Rejestracja spółki we Francji – jak przebiega? spółka we Francji
Proces założenia spółki (najczęściej SARL lub SAS) we Francji (spółka we Francji) obejmuje kilka głównych etapów:
- wybór formy prawnej spółki (najczęściej SARL lub SAS)
- przygotowanie i podpisanie statutu spółki (statuts), z opisem przedmiotu działalności, kapitału zakładowego i powołaniem pierwszego zarządzającego
- wpłata kapitału zakładowego na rachunek bankowy otwarty na rzecz spółki w organizacji we francuskim banku
- publikacja ogłoszenia o utworzeniu spółki w dzienniku ogłoszeń prawnych (Journal d’Annonces Légales)
- rejestracja spółki w Rejestrze Handlowym i Spółek (Registre du Commerce et des Sociétés) prowadzonym przez Greffe du Tribunal de Commerce
- uzyskanie wyciągu Kbis (odpowiednik polskiego odpisu z KRS) oraz uwolnienie kapitału zakładowego z rachunku bankowego
Cały proces – od podpisania statutu do uzyskania wyciągu Kbis – trwa zazwyczaj od kilku dni do kilku tygodni, w zależności od kompletności dokumentacji oraz obciążenia właściwego rejestru handlowego. Wpłata kapitału zakładowego na rachunek bankowy spółki w organizacji jest etapem obowiązkowym niezależnie od jego wysokości.
Podatki we Francji – spółka we Francji
Podatek dochodowy od osób prawnych (Impôt sur les Sociétés – IS)
Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych we Francji wynosi 25%. Dla małych spółek, których obrót nie przekracza 10 mln euro i które są w co najmniej 75% bezpośrednio lub pośrednio własnością osób fizycznych, przewidziano stawkę preferencyjną 15% od pierwszych 42 500 euro zysku podlegającego opodatkowaniu.
Spółki będące francuskimi rezydentami podatkowymi opodatkowane są od dochodów osiąganych z działalności prowadzonej we Francji (przy braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) lub przypisanych do francuskiego zakładu, natomiast dochody przypisane do zagranicznego stałego zakładu są zasadniczo wyłączone z francuskiej podstawy opodatkowania.
Dla większych spółek (o CIT powyżej 763 000 EUR) dochodzi dodatkowa składka socjalna w wysokości 3,3% należnego podatku. Grupy o skonsolidowanym obrocie powyżej 750 mln euro podlegają dodatkowo przepisom globalnego podatku minimalnego (Pillar Two – IIR, UTPR oraz krajowy podatek wyrównawczy QDMTT w wysokości 15%).
VAT (TVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée)
Standardowa stawka VAT we Francji wynosi 20%. Obowiązują również stawki obniżone: 10% (m.in. gastronomia, transport publiczny, niektóre usługi remontowe), 5,5% (m.in. większość produktów spożywczych, książki, energia) oraz 2,1% (m.in. leki refundowane). Małe podmioty mogą, po spełnieniu określonych progów obrotu, skorzystać ze zwolnienia z VAT (franchise en base de TVA).
Podatek u źródła od dywidend – spółka we Francji
Dywidendy wypłacane nierezydentom podlegają co do zasady podatkowi u źródła w wysokości 25% w przypadku odbiorców będących spółkami oraz 12,8% w przypadku osób fizycznych. Stawki te mogą zostać obniżone lub całkowicie wyłączone na podstawie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub unijnej dyrektywy Parent-Subsidiary, po spełnieniu warunków dotyczących minimalnego udziału i okresu jego posiadania.
Lokalne podatki od działalności gospodarczej
Spółki prowadzące działalność we Francji podlegają dodatkowo terytorialnej daninie gospodarczej (Contribution Économique Territoriale – CET), na którą składają się: podatek od nieruchomości wykorzystywanych do działalności (Cotisation Foncière des Entreprises – CFE) oraz, po przekroczeniu określonych progów obrotu, podatek od wartości dodanej przedsiębiorstw (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises – CVAE).
Istotne kwestie przed rejestracją spółki we Francji – spółka we Francji
Podejmując decyzję o rejestracji spółki we Francji, warto uwzględnić szereg zagadnień wykraczających poza samą procedurę rejestracyjną:
- substancja podatkowa spółki oraz miejsce sprawowania efektywnego zarządu (place of effective management);
- polskie przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC) w odniesieniu do polskich rezydentów podatkowych posiadających udziały w spółce francuskiej – więcej na ten temat piszemy w artykule Klauzula CFC – podatek CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej;
- regulacje FATCA i CRS obowiązujące przy otwieraniu rachunku bankowego i raportowaniu podatkowym;
- obowiązek rejestracji beneficjentów rzeczywistych spółki;
- francuska klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania (abus de droit) oraz przepisy o cenach transferowych przy transakcjach z podmiotami powiązanymi;
- zasady globalnego podatku minimalnego (Pillar Two) w przypadku większych grup kapitałowych.
Nasi doradcy zwrócą Twoją uwagę na te aspekty już na etapie planowania struktury właścicielskiej.
Spółka we Francji – tworzenie i bieżąca obsługa
Zespół PLA.partners zajmuje się kompleksową obsługą spółek francuskich na każdym etapie ich funkcjonowania, w tym:
- rejestracja spółki SARL lub SAS we Francji;
- przygotowanie statutu spółki i pełnomocnictw;
- powołanie i odwołanie gérant / prezesa (président);
- zmiana nazwy, adresu siedziby, struktury udziałowej / akcyjnej;
- podwyższenie i obniżenie kapitału zakładowego;
- redomicyliacja spółki francuskiej;
- transgraniczne łączenie spółki francuskiej;
- likwidacja i rozwiązanie spółki.
Konto bankowe dla spółki francuskiej – spółka we Francji
Otwarcie rachunku bankowego oraz prawidłowe wypełnienie formularzy wymaganych przez regulacje FATCA i CRS to kluczowy etap funkcjonowania każdej spółki zagranicznej. Nasz zespół pomoże Tobie w:
- doborze odpowiedniego banku dla spółki francuskiej;
- wypełnieniu formularzy bankowych (W-8BEN, W-8BEN-E, W-8IMY);
- prawidłowej kwalifikacji spółki (Active NFE / Passive NFE / Active NFFE / Passive NFFE).
Zakładanie spółki we Francji – z kim współpracujemy?
Posiadamy sieć sprawdzonych kontaktów we Francji, dzięki którym przeprowadzimy Twoją relację z:
- lokalnymi prawnikami i doradcami podatkowymi (avocats, experts-comptables);
- notariuszem francuskim, jeśli wymaga tego charakter transakcji (np. nabycie nieruchomości);
- corporate service providerem;
- bankiem;
- biurem rachunkowym obsługującym spółki zagraniczne.
Czy Polak może założyć spółkę we Francji? Spółka we Francji
Tak. Prawo francuskie nie wymaga posiadania obywatelstwa francuskiego ani zamieszkania na terytorium Francji – cudzoziemcy, w tym obywatele Polski, mogą być jedynymi wspólnikami lub akcjonariuszami spółki francuskiej (SARL/EURL, SAS/SASU, SA). Część formalności, w szczególności podpisanie statutu, wpłata kapitału i otwarcie rachunku bankowego, może odbyć się z wykorzystaniem pełnomocnictwa, choć niektóre etapy – zwłaszcza kontakt z bankiem – w praktyce bywają łatwiejsze przy osobistej obecności.
Należy jednak pamiętać, że samo zarejestrowanie spółki to dopiero początek. Bieżące zarządzanie spółką francuską, w tym podejmowanie kluczowych decyzji biznesowych, powinno co do zasady odbywać się we Francji lub być prawidłowo udokumentowane. Zarządzanie spółką francuską z terytorium Polski może prowadzić do powstania stałego zakładu lub zmiany rezydencji podatkowej spółki.
Czy od spółki we Francji trzeba płacić podatki w Polsce?
Samo zbadanie francuskich zasad opodatkowania w wielu przypadkach nie jest wystarczające. Jeśli wspólnikami lub członkami zarządu spółki francuskiej są polscy rezydenci podatkowi, może dojść do obowiązku rozliczenia jej dochodów w Polsce – w szczególności w ramach przepisów o zagranicznej spółce kontrolowanej (CFC). Zakres tego obowiązku zależy od rodzaju prowadzonej działalności, struktury udziałowej oraz charakteru uzyskiwanych dochodów. Więcej na ten temat piszemy w artykule: Klauzula CFC – podatek CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej.
Przeniesienie firmy do Francji – spółka we Francji
Planujesz przeniesienie działalności do Francji? Nasz zespół doradzi Ci w zakresie dostępnych trybów, w tym redomicyliacji, transgranicznego łączenia spółek oraz aspektów podatkowych związanych z tzw. exit tax.
Likwidacja spółki we Francji – spółka we Francji
Planujesz zamknięcie spółki francuskiej? Pomożemy Ci wybrać optymalny tryb zakończenia działalności i przeprowadzimy Twoją spółkę przez cały proces likwidacji – od podjęcia uchwały o rozwiązaniu, przez postępowanie likwidacyjne, aż po wykreślenie z Registre du Commerce et des Sociétés.
Spółka we Francji – kancelaria Warszawa, Polska
Doradzamy i obsługujemy rejestrację spółek we Francji. Rejestracja spółki, bieżąca obsługa korporacyjna, księgowość, podatki – pomożemy Ci uruchomić biznes we Francji. Skontaktuj się z nami lub zapoznaj się z publikacjami na naszym blogu poświęconym spółkom zagranicznym: www.spolki.blog.
Przejdź do bloga | www.spolki.blog
Sprawdź najnowsze publikacje:
Chcesz być na bieżąco?
Obserwuj nas!
Szukasz więcej informacji?
Kliknij po filmy, podcasty i blogi w sprawach biznesowych.
Zamów konsultację
lub skontaktuj się bezpośrednio
Kontakt
Skontaktuj się z nami celem uzyskania informacji na temat naszej oferty.