Spółka w Anglii (UK): opodatkowanie, stawki CIT i wypłata dywidend

Autor: Kancelaria PLA.partners

Zakładanie spółki w Anglii (UK) wymaga znajomości lokalnego systemu podatkowego, zarówno w zakresie bieżącego opodatkowania dochodów, jak i reguł dotyczących wypłat dywidend i innych należności do zagranicznych podmiotów. PLA.partners specjalizuje się w doradztwie przy tworzeniu i obsłudze spółek zagranicznych, w tym analityce podatkowej poszczególnych jurysdykcji.

Jaka jest stawka podatku dochodowego CIT w Anglii (UK)?

Spółki w Anglii (UK) podlegające tamtejszemu podatkowi dochodowemu opodatkowane są według stawki 25% (19% dla zysków do 50 000 GBP). Podstawa opodatkowania ustala się zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi. Po Brexicie Wielka Brytania nie podlega dyrektywom unijnym (Parent-Subsidiary, Interest-Royalties). UK nie pobiera podatku u źródła od dywidend, co pozostaje jej istotną zaletą. Kraj posiada jedną z najszerszych sieci umów podatkowych na świecie, w tym z Polską.

Paulina Lubas, partner i prawnik PLA.partners, podkreśla, że przy ocenie efektywnej stawki podatkowej w Anglii (UK) kluczowe jest uwzględnienie nie tylko nominalnej stawki CIT, ale też dostępnych zwolnień, ulg i mechanizmów unikania podwójnego opodatkowania wynikających z umów zawartych przez Polskę.

Jak są opodatkowane dywidendy wypłacane ze spółki w Anglii (UK)?

Dywidendy wypłacane ze spółki w Anglii (UK) podlegają podatkowi u źródła według stawki 0% (brak WHT na dywidendy). Brak podatku u źródła od dywidend jest kluczową cechą wyróżniającą UK na tle innych jurysdykcji. Zyski z udziałów i dywidendy od zagranicznych spółek zależnych mogą korzystać ze zwolnienia (substantial shareholding exemption).

Jakie stawki WHT obowiązują od odsetek i należności licencyjnych w Anglii (UK)?

Odsetki wypłacane ze spółki w Anglii (UK) do podmiotów zagranicznych są objęte podatkiem u źródła według stawki 20%. Należności licencyjne opodatkowane są stawką 20%. Rzetelna analiza przepływów finansowych jest kluczowa dla optymalizacji obciążeń.

Czy spółka w Anglii (UK) może korzystać ze zwolnienia udziałowego?

Brak podatku u źródła od dywidend jest kluczową cechą wyróżniającą UK na tle innych jurysdykcji. Zyski z udziałów i dywidendy od zagranicznych spółek zależnych mogą korzystać ze zwolnienia (substantial shareholding exemption). Warunki korzystania ze zwolnień wymagają każdorazowej weryfikacji z uwzględnieniem aktualnych przepisów krajowych oraz postanowień umów podatkowych.

Eksperci PLA.partners analizują dostępne mechanizmy redukcji podatku przed podjęciem decyzji o strukturze wypłat.

Skutki biznesowe i podatkowe dla właściciela struktury zagranicznej w Anglii (UK)

• Opodatkowanie dochodu spółki według stawki CIT: 25% (19% dla zysków do 50 000 GBP).
• Podatek u źródła od dywidend: 0% (brak WHT na dywidendy), redukowalny na mocy umów.
• WHT od odsetek: 20%, od licencji: 20%.
• Konieczność weryfikacji warunków zwolnień udziałowych.
• Ryzyko klauzuli CFC dla polskich udziałowców posiadających spółkę w Anglii (UK).
• Potrzeba koordynacji polskich i zagranicznych obowiązków raportowych (MDR, CBC, FATCA/CRS).

Co sprawdzić przed uruchomieniem lub reorganizacją spółki w Anglii (UK)

• Weryfikacja efektywnej stawki CIT z uwzględnieniem dostępnych zwolnień i ulg.
• Analiza umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Anglii (UK).
• Ocena warunków participation exemption lub innych zwolnień od podatku u źródła.
• Weryfikacja, czy spółka w Anglii (UK) nie podlega polskiej klauzuli CFC.
• Ustalenie obowiązków raportowych MDR i CRS wynikających z transakcji z podmiotem w Anglii (UK).
• Konsultacja ze specjalistami PLA.partners w zakresie struktury wypłat i optymalnej formy przepływów finansowych.

Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners

Potrzebujesz wsparcia przy ocenie podatkowej struktury zagranicznej lub analizie konkretnej jurysdykcji? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem.