Spółka w Chorwacji: opodatkowanie, stawki CIT i wypłata dywidend

Autor: Kancelaria PLA.partners

Zakładanie spółki w Chorwacji wymaga znajomości lokalnego systemu podatkowego, zarówno w zakresie bieżącego opodatkowania dochodów, jak i reguł dotyczących wypłat dywidend i innych należności do zagranicznych podmiotów. PLA.partners specjalizuje się w doradztwie przy tworzeniu i obsłudze spółek zagranicznych, w tym analityce podatkowej poszczególnych jurysdykcji.

Jaka jest stawka podatku dochodowego CIT w Chorwacji?

Spółki w Chorwacji podlegające tamtejszemu podatkowi dochodowemu opodatkowane są według stawki 18% (10% dla małych firm o obrotach do 1 mln EUR). Podstawa opodatkowania ustala się zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi. Chorwacja weszła do strefy euro w 2023 roku i stopniowo harmonizuje swój system podatkowy ze standardami UE. Kraj oferuje obniżoną stawkę CIT dla małych firm oraz przystąpił do mechanizmów wymiany informacji podatkowych, co zwiększa przejrzystość tamtejszego rynku.

Paulina Lubas, partner i prawnik PLA.partners, podkreśla, że przy ocenie efektywnej stawki podatkowej w Chorwacji kluczowe jest uwzględnienie nie tylko nominalnej stawki CIT, ale też dostępnych zwolnień, ulg i mechanizmów unikania podwójnego opodatkowania wynikających z umów zawartych przez Polskę.

Jak są opodatkowane dywidendy wypłacane ze spółki w Chorwacji?

Dywidendy wypłacane ze spółki w Chorwacji podlegają podatkowi u źródła według stawki 10%. Dywidendy wypłacane do podmiotów unijnych mogą korzystać ze zwolnienia z podatku u źródła przy spełnieniu warunków dyrektywy Parent-Subsidiary (udział co najmniej 10% przez 24 miesiące). W praktyce stawka ta może być zredukowana lub wyeliminowana na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Chorwacji, a w przypadku jurysdykcji unijnych – na podstawie dyrektywy Parent-Subsidiary.

Jakie stawki WHT obowiązują od odsetek i należności licencyjnych w Chorwacji?

Odsetki wypłacane ze spółki w Chorwacji do podmiotów zagranicznych są objęte podatkiem u źródła według stawki 15%. Należności licencyjne opodatkowane są stawką 15%. Podobnie jak przy dywidendach, dostępne mogą być zwolnienia wynikające z umów podatkowych lub unijnych dyrektyw. Rzetelna analiza przepływów finansowych jest kluczowa dla optymalizacji obciążeń.

Czy spółka w Chorwacji może korzystać ze zwolnienia udziałowego?

Dywidendy wypłacane do podmiotów unijnych mogą korzystać ze zwolnienia z podatku u źródła przy spełnieniu warunków dyrektywy Parent-Subsidiary (udział co najmniej 10% przez 24 miesiące). Warunki korzystania ze zwolnień (udział procentowy, okres posiadania, rodzaj dochodu) wymagają każdorazowej weryfikacji z uwzględnieniem aktualnych przepisów krajowych oraz postanowień umów podatkowych. Eksperci

PLA.partners analizują dostępne mechanizmy redukcji podatku przed podjęciem decyzji o strukturze wypłat.

Skutki biznesowe i podatkowe dla właściciela struktury zagranicznej w Chorwacji

• Opodatkowanie dochodu spółki według stawki CIT: 18% (10% dla małych firm o obrotach do 1 mln EUR).
• Podatek u źródła od dywidend: 10%, redukowalny na mocy umów lub dyrektyw UE.
• WHT od odsetek: 15%, od licencji: 15%.
• Konieczność weryfikacji warunków zwolnień udziałowych i dyrektyw unijnych.
• Ryzyko klauzuli CFC dla polskich udziałowców posiadających spółkę w Chorwacji.
• Potrzeba koordynacji polskich i zagranicznych obowiązków raportowych (MDR, CBC, FATCA/CRS).

Co sprawdzić przed uruchomieniem lub reorganizacją spółki w Chorwacji

• Weryfikacja efektywnej stawki CIT z uwzględnieniem dostępnych zwolnień i ulg.
• Analiza umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Chorwacji.
• Ocena warunków participation exemption lub innych zwolnień od podatku u źródła.
• Weryfikacja, czy spółka w Chorwacji nie podlega polskiej klauzuli CFC.
• Ustalenie obowiązków raportowych MDR i CRS wynikających z transakcji z podmiotem w Chorwacji.
• Konsultacja ze specjalistami PLA.partners w zakresie struktury wypłat i optymalnej formy przepływów finansowych.

Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners

Potrzebujesz wsparcia przy ocenie podatkowej struktury zagranicznej lub analizie konkretnej jurysdykcji? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem.