VAT na Malcie? Podstawowe informacje dla firm z Polski dokonujących sprzedaży na rynku maltańskim.
Jedną z podstawowych reguł dotyczących podatku od towarów i usług (VAT) jest zasada terytorialności. Zgodnie z tą regułą poszczególne transakcje podlegają opodatkowaniu w miejscu, w którym są wykonane. Przykładowo – dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium Polski podlega opodatkowaniu w Polsce.
Inną podstawową regułą dotyczącą VAT jest jednokrotność opodatkowania. Oznacza to, że jeśli dana transakcja jest opodatkowana w jednym kraju (np. w Polsce), to obowiązek opodatkowania nie wystąpi już w innym kraju (np. na Malcie), a jeżeli obowiązek podatkowy w Polsce nie powstaje, to najprawdopodobniej konieczne jest rozliczenie podatku w innym państwie (w tym wypadku – na Malcie).
Opisane reguły ograniczają się do terytorium Unii Europejskiej, na terenie której funkcjonuje wspólnotowy system VAT. Przepisy Państw członkowskich Unii Europejskiej (w tym Polski i Malty) dotyczące VAT są dostosowanego do tego systemu.
Spółka na Malcie, podatek w Polsce lub odwrotnie – to możliwe.
Wielu przedsiębiorców pozostaje w błędnym przeświadczeniu, że prowadząc firmę w Polsce podlega obowiązkom podatkowym wyłącznie w tym kraju. W przypadku prowadzenia działalności międzynarodowej, w tym dokonywania sprzedaży lub zakupów poza Polską, w określonych przypadkach może okazać się, że obowiązki podatkowe występują również za granicą, w tym również w zakresie podatku VAT. Właśnie z tego powodu zdarza się, iż dochodzi do konieczności rejestracji dla celów podatku VAT za granicą. Możliwą jest nie tylko sytuacja, w której podatek dochodowy będzie płacony przez spółkę na Malcie, a VAT w Polsce – przypadki odwrotne (interesujące polskich przedsiębiorców) są również możliwe, na takiej samej zasadzie.
Rejestracja do VAT za granicą. Przykład: Malta.
Jak wskazano powyżej, w sytuacji, w której polski przedsiębiorca (np. polska spółka z o.o.) poza działalnością prowadzoną w Polsce prowadzi również działalność na rynkach obcych (np. na Malcie), może okazać się, że oprócz rejestracji dla celów VAT w Polsce, konieczne będzie dokonanie rejestracji również za granicą, w tym wypadku – rejestracji dla celów VAT na terytorium Malty. Brak posiadania siedziby firmy na Malcie lub miejsca zamieszkania na Malcie nie ma w tej kwestii znaczenia.
Kiedy należy zarejestrować się do VAT na Malcie?
Rejestracja (zgłoszenie) dla celów VAT na Malcie (lub innym kraju UE) jest obligatoryjna w sytuacji, gdy dokonujemy określonych transakcji zagranicznych. Poniżej wymieniliśmy przykładowe sytuacje, w których rejestracja dla celów maltańskiego podatku VAT może okazać się konieczna:
- przekroczenie progu rejestracji VAT przy dokonywaniu dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej na terytorium innego kraju,
- świadczenie usług dla podmiotów (firm) niezarejestrowanych jako podatnicy VAT lub na rzecz tzw. osób prywatnych,
- dokonanie nabycia lub dostawy towaru (lub transakcji eksportowej) z terytorium innego kraju członkowskiego,
- dokonanie dostawy towaru za granicą w sytuacji braku możliwości skorzystania z procedury odwrotnego obciążenia,
- dokonywanie magazynowania towarów za granicą,
- dokonywanie dostaw za granicą, których przedmiotem są produkty objęte podatkiem akcyzowym.
Procedura rejestracji VAT na Malcie – prawo właściwe
Jeżeli podatnik oceni, że ma obowiązek rozliczenia podatku VAT w innym kraju (np. na Malcie), to powinien w odpowiednim czasie dokonać stosownej rejestracji na potrzeby maltańskiego podatku VAT. W takiej sytuacji to prawo maltańskie regulujące VAT określa zasady dotyczące obowiązku rejestracji, procedurze rejestracji, stawkach podatku, prawie do odliczenia lub prawie do stosowania zwolnienia z podatku itd.
Biznes na Malcie – dowiedz się więcej
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat aspektów prawnych związanych z prowadzeniem działalności na terytorium Malty wybierz interesujący Cię artykuł lub kategorię na naszym blogu lub skontaktuj się z nami.
Zajmujemy się rejestracją oraz bieżącą obsługą spółek i fundacji na całym świecie, w tym zakładaniem spółek maltańskich. Ponadto dzięki współpracy z naszymi maltańskimi partnerami zapewniamy naszym klientom ich obsługę w zakresie realizacji obowiązków podatkowych na Malcie.
Spółka na Malcie – koszty utworzenia i utrzymania
Interesują Cię koszty związane z rejestracją oraz funkcjonowaniem spółki na Malcie? Kliknij poniżej i pobierz plik.