Isle of Man – europejski raj podatkowy?

Przy prowadzeniu międzynarodowego biznesu wybór jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania może stanowić o rentowności całego przedsięwzięcia. Isle of Man od lat uchodzi za jedną z najbardziej przyjaznych inwestorom lokalizacji w Europie – nie tylko pod względem regulacyjnym, ale również podatkowym. 

Co sprawia, że wyspa zyskała reputację „europejskiego raju podatkowego”?

0% podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).

Standardowa stawka CIT na Isle of Man wynosi 0% dla większości działalności gospodarczych. Wyjątki od tej zasady to:

• dochody z działalności bankowej – opodatkowane stawką 10%;
• dochody z wynajmu nieruchomości położonych na Isle of Man – opodatkowane stawką 20%.

Dla firm prowadzących działalność holdingową lub inwestycyjną – to bardzo dobra wiadomość.

Brak podatku od zysków kapitałowych i spadków.

Isle of Man nie nakłada:

• podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax);
• podatku od spadków;
• podatku od darowizn;

To sprawia, że planowanie sukcesji majątkowej czy sprzedaż aktywów (np. udziałów w spółkach) jest znacznie prostsze i tańsze niż w większości krajów europejskich.

Brak podatku u źródła.

Dywidendy wypłacane przez spółki zarejestrowane na Isle of Man nie podlegają podatkowi u źródła – niezależnie od tego, czy są wypłacane do rezydentów, czy nierezydentów.

To oznacza, że:

• spółka nie potrąca żadnego podatku od wypłacanej dywidendy,
• beneficjent rozlicza się wyłącznie we własnym kraju rezydencji podatkowej.

Relacja Polska – Isle of Man.

Polska i Isle of Man nie mają podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W praktyce jednak nie stanowi to problemu, ponieważ:

• Isle of Man i tak nie pobiera podatku u źródła,
• polski rezydent musi wykazać otrzymaną dywidendę w zeznaniu rocznym i opodatkować ją zgodnie z polskimi przepisami (obecnie stawka 19%).

Nie ma jednak możliwości skorzystania z metody proporcjonalnego odliczenia – ponieważ żaden podatek nie zostaje zapłacony za granicą.

VAT i Unia Celna z Wielką Brytanią.

Isle of Man tworzy unię celną z Wielką Brytanią – oznacza to, że spółki zarejestrowane na Isle of Man mogą rejestrować się jako podatnicy VAT w UK i korzystać z brytyjskich procedur importowo-eksportowych. To ważna zaleta w handlu z rynkiem brytyjskim i unijnym.

Choć jest ich wiele więcej, warto zwrócić uwagę na 5 kluczowych powodów, dla których Isle of Man przyciąga inwestorów.

1. 0% podatku dochodowego (CIT);
2. Brak podatku od dywidend, zysków kapitałowych i spadków;
3. Brak podatku u źródła;
4. Możliwość prowadzenia międzynarodowej działalności w ramach struktury zarejestrowanej na wyspie;
5. Prosta, nowoczesna i przejrzysta administracja.

Isle of Man stanowi zatem  atrakcyjną alternatywę dla droższych i bardziej zbiurokratyzowanych lokalizacji, takich jak Luksemburg, Holandia czy Malta.

Jeśli zatem chcesz zbudować międzynarodową strukturę inwestycyjną, Isle of Man zdecydowanie zasługuje na uwagę.

Skontaktuj się z nami!

Jeżeli chciałbyś prowadzić działalność w miejscu, w którym system podatkowy jest nie tylko prosty, ale również sprzyjający maksymalizacji zysku z biznesu, skontaktuj się z nami!

Podobne wpisy:

Najnowsze wpisy: