Q&A o fundacji rodzinnej.

Fundacja rodzinna to osoba prawna, która jest utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Szczegółowy cel fundacji rodzinnej jest ustalany w jej statucie przez fundatora. Podstawą istnienia fundacji rodzinnej jest jej majątek, a nie skład osobowy. Fundacja rodzinna od zwykłej fundacji różni się w sposób zasadniczy, mianowicie krąg jej beneficjentów jest ściśle oznaczony – spełnia ona mianowicie świadczenia na rzecz zindywidualizowanych beneficjentów. W zwykłej fundacji zaś krąg beneficjentów jest szerszy i określony bardziej ogólnie lub rodzajowo. Zasadniczo fundacja rodzinna umożliwia zapewnienie trwałości biznesu. Pozwala na gromadzenie majątku oraz na przekazywanie go kolejnym pokoleniom. Fundacja rodzinna umożliwia beneficjentom otrzymywanie świadczeń pieniężnych z uniknięciem ryzyka zaburzenia spójności majątku rodzinnego. Zwalnia także beneficjentów z bezpośredniego zaangażowania w spółkach, w których fundacja posiada udziały lub akcje.

Po co zakładać fundację rodzinną i co ona daje?

Fundację rodzinną zakłada się głównie w celu zabezpieczenia majątku. Jej kluczowe cechy i funkcje to między innymi:

ochrona majątku – fundacja rodzinna oddziela majątek gospodarczy (aktywa, firmę, nieruchomości) od majątku osobistego fundatora. Jest to niezaprzeczalnie świetny sposób na ochronę przed wierzycielami i ryzykiem gospodarczym;
możliwość sukcesji – fundacja rodzinna daje możliwość szybkiego i płynnego przekazania kontroli następnym pokoleniom z pominięciem dziedziczenia;
ciągły charakter – śmierć fundatora nie ma wpływu na działanie fundacji rodzinnej, co jest zapewnieniem długoterminowego zarządzania majątkiem;
świadczenia dla beneficjentów – fundacja wypłaca świadczenia beneficjentom na określone cele (np. edukację) zgodnie z wolą fundatora, która jest określona w statucie;
regulacja prawna – fundacja rodzinna działa na podstawie odrębnej ustawy, co sprawia, że jest obszernie i przejrzyście uregulowana w polskim porządku prawnym.

Podsumowując powyższe punkty, fundację rodzinną warto założyć w celu zabezpieczenia ciągłości majątku, zabezpieczenia się przed wierzycielami oraz ryzykiem gospodarczym, zachowania majątku w rodzinie i ułatwienia jego sukcesji oraz skorzystania z lepszej stawki podatku CIT. Mając na uwadze powyższe punkty, należy stwierdzić, że fundacja rodzinna to bezpieczne rozwiązanie dla rodzinnego majątku.

Kiedy warto założyć fundację rodzinną?

Fundację rodzinną warto założyć gdy dysponujesz majątkiem (np. firmą, nieruchomościami, inwestycjami), chcesz zabezpieczyć go przed rozdrobnieniem i sporami, zaplanować profesjonalną sukcesję, zachować kontrolę nad majątkiem przez pokolenia, zoptymalizować podatki i zachować poufność, a także gdy chcesz połączyć zarządzanie majątkiem z działalnością charytatywną. Jest to szczególnie korzystne dla przedsiębiorców rodzinnych planujących przekazanie biznesu kolejnym pokoleniom.

Jakie są wady fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna wiąże się z szeregiem korzyści, jednakże ma swoje ograniczenia i wady. Fundacja rodzinna, jeżeli chce korzystać ze zwolnienia w podatku dochodowym, jest ograniczona w działaniu tylko do określonych, dozwolonych obszarów działalności gospodarczej. Jest to stosunkowo nowy twór w polskim porządku prawnym i z tego powodu orzecznictwo i praktyka prawna są ograniczone. Kolejnym minusem dla niektórych może być próg wejścia. Założenie fundacji rodzinnej bowiem wymaga majątku na poziomie co najmniej 100.000 zł. Źle skonstruowany statut może doprowadzić do utraty kontroli nad majątkiem oraz narazić na potencjalne spory. Fundacja rodzinna generuje także, często niemałe, koszty bieżące, związane m.in. z prowadzeniem pełnej księgowości, ewentualnymi wynagrodzeniami dla zarządu oraz rady nadzorczej. Fundacja rodzinna pomoże zabezpieczyć majątek, jednakże bez pomocy specjalisty przy jej zakładaniu może okazać się źródłem większych ryzykiem niż korzyści. Nie zapominajmy też, że do realizacji wielu celów kojarzonych powszechnie z fundacją rodzinną można rozważyć inne instrumenty prawne.

Jakie są zalety podatkowe fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna co do zasady jest zwolniona podmiotowo z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Warunkiem tego zwolnienia jednak jest to, żeby dochody te mieściły się w zakresie tzw. dozwolonej działalności gospodarczej. Do dozwolonej działalności fundacji rodzinnej można zaliczyć:

zbywanie mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
najem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie;
przystępowanie do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
nabywanie i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
udzielanie pożyczek:
- spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje,
- spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik,
- beneficjentom;
obrót zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;
produkcja przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;
gospodarka leśna.

Fundacja rodzinna czy spółka z o.o.?

Wybór pomiędzy spółką a fundacją rodzinną powinien być uzależniony od celu, w jakim jedna z tych organizacji ma zostać założona. Fundacja rodzinna jest podmiotem sprawdzającym się lepiej przy długoterminowej ochronie majątku. Jak zostało wcześniej wspomniane, pomaga w sukcesji, ochronie majątku oraz optymalizacji podatkowej (np. przy wypłatach świadczeń dla beneficjentów). Spółka służy natomiast do prowadzenia bieżącego, aktywnego biznesu. Niejednokrotnie wybierany jest model hybrydowy – spółka, która działa w strukturach fundacji rodzinnej, jako wniesiona do niej.

Zasadniczą różnicą między spółką a fundacją rodzinną jest to, że fundacja nie działa wyłącznie w celu uzyskania zysku, a spółka wręcz przeciwnie. Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą, ale w praktyce tylko w zakresie ograniczonym. Istotą funkcjonowania spółki z o.o. jest natomiast prowadzenie działalności w celu uzyskania zysku. W przypadku fundacji rodzinnej nie istnieje postać jej „właściciela”. Majątek wniesiony do fundacji rodzinnej staje się jej własnością, a sama fundacja występuje w roli właściciela tego majątku. Fundator może określić zasady gospodarowania tym majątkiem. Spółka natomiast posiada „właścicieli” w postaci wspólników. Kolejną różnicą jest opodatkowanie. Fundacja rodzinna jest co do zasady zwolniona z podatku CIT (w zakresie tzw. „dozwolonej działalności gospodarczej”). Wypłaty na rzecz beneficjentów podlegają 15% podatku PIT. Spółka z o. o. oznacza podatek CIT w standardowej stawce 19% (lub 9% dla małych podatników).

Podsumowując, fundacja rodzinna jest lepszym wyborem dla osób, które chcą chronić swój majątek, a spółka z o.o. dla osób, które pragną prowadzić aktywną działalność gospodarczą nastawioną bezpośrednio na zysk.

Czy fundacja rodzinna chroni majątek przed rozwodem?

Istotne znaczenie w aspekcie ochrony majątku ma charakter prawny fundacji rodzinnej. Działa ona bowiem jako samodzielna osoba prawna, która jest odrębna od fundatora i beneficjentów. Samo bycie fundatorem lub beneficjentem nie oznacza nabycia udziałów ani jakichkolwiek praw o charakterze właścicielskim w majątku fundacji. To sprawia, że wniesienie majątku – wliczając w to majątek objęty wspólnością małżeńską – do fundacji rodzinnej powoduje jego wykluczenie ze składników majątkowych małżonków (wyłączenie spod wspólnej masy majątkowej małżeńskiej). Oczywiście, przeniesienie składników majątku wspólnego do fundacji rodzinnej wymaga uprzedniej zgody obojga małżonków. Po dokonaniu wspomnianej czynności dany składnik majątkowy przestaje pozostawać we wspólnej masie majątkowej małżonków. Oznacza to, że mimo iż majątek ten (w sensie faktycznym) nadal pozostaje pod kontrolą rodziny, to w przypadku rozwodu żaden z małżonków nie będzie mógł wywodzić roszczeń do tego majątku wyłącznie z tego powodu, że wcześniej wchodził on w skład majątku wspólnego.

Z jednej strony rozwiązanie to może stanowić istotne zabezpieczenie dla małżonków na wypadek przyszłego podziału majątku wspólnego. Poprzez przeniesienie istotnych składników majątku do fundacji rodzinnej spowoduje się wyłączenie ich spod potencjalnego postępowania podziałowego. Co za tym idzie, zarówno późniejsze rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej, jak i ewentualny rozwód pozostają bez wpływu na majątek zgromadzony w fundacji rodzinnej. Taki model jest szczególnie korzystny z perspektywy zabezpieczenia finansowego wspólnych dzieci, zwłaszcza małoletnich. Pozwala on bowiem na przesunięcie majątku rodziców na fundację rodzinną, przy jednoczesnym trwałym ukierunkowaniu celu fundacji na realizację potrzeb i interesów dzieci.

Fundacja rodzinna odpowiada solidarnie z fundatorem za jego zobowiązania powstałe przed jej ustanowieniem, w tym z tytułu obowiązku alimentacyjnego. Bez zgody wierzyciela, ta odpowiedzialność nie może być w żaden sposób ograniczona ani wyłączona. Jeżeli obowiązek alimentacyjny fundatora powstał po ustanowieniu fundacji rodzinnej, odpowiada ona także za wykonanie takiego obowiązku. W przypadku gdy egzekucja z majątku fundatora obowiązku alimentacyjnego powstałego po ustanowieniu fundacji rodzinnej okaże się bezskuteczna, uprawniony może prowadzić egzekucję z majątku fundacji rodzinnej. Ta odpowiedzialność fundacji rodzinnej ogranicza się jednak tylko do wartości mienia wniesionego przez fundatora według stanu z chwili wniesienia, a według cen z chwili zaspokojenia wierzyciela. Fundator za to nie odpowiada swoim majątkiem za żadne zobowiązania fundacji.

Czy fundacja rodzinna chroni przed zachowkiem?

Regulacje pomiędzy fundacją rodzinną a zachowkiem nie są pozostawione stronom do dowolnego kształtowania, lecz reguluje je bezpośrednio Kodeks cywilny. Zasadnicze znaczenie ma tu art. 991 § 2 k.c., który określa, w jaki sposób uprawniony do zachowku może dochodzić swoich praw. Upraszczając: jeżeli osoba uprawniona nie otrzymała należnego jej zachowku — ani w formie darowizny, ani poprzez powołanie do spadku, zapis, świadczenie wypłacone przez fundację rodzinną czy przekazanie mienia w związku z jej rozwiązaniem — może ona wystąpić z roszczeniem pieniężnym. Roszczenie to może skierować co do zasady przeciwko spadkobiercy i roszczenie to ma na celu pokrycie lub uzupełnienie należnego zachowku. Nie jest to jednak jedyna regulacja w tym zakresie. Ustawodawca wprowadził bowiem istotne wyłączenia, które mają kluczowe znaczenie przy ustalaniu podstawy obliczenia zachowku w kontekście fundacji rodzinnej. Przede wszystkim, nie każdy składnik majątku przekazany do fundacji rodzinnej będzie zaliczał się do spadku. W szczególności przy obliczaniu zachowku należy pominąć, w ogólnym zakresie, majątek wniesiony do fundacji na 10 lat przed otwarciem spadku. Przykłady:

fundusz założycielski wniesiony do fundacji rodzinnej ponad 10 lat przed otwarciem spadku, chyba że sama fundacja jest spadkobiercą;
mienie przekazane w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, jeżeli trafiło ono do osób niebędących ani spadkobiercami, ani uprawnionymi do zachowku, o ile nastąpiło to ponad 10 lat przed otwarciem spadku;
fundusz założycielski oraz mienie przekazane w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, jeżeli zachowek przysługuje zstępnemu, a przekazanie to miało miejsce w okresie, gdy spadkodawca nie posiadał jeszcze zstępnych (z wyjątkiem sytuacji, gdy przekazanie nastąpiło na mniej niż 300 dni przed narodzinami dziecka);
fundusz założycielski oraz mienie przekazane w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, jeżeli zachowek przysługuje małżonkowi, a przekazanie nastąpiło przed zawarciem małżeństwa ze spadkodawcą.
W praktyce oznacza to, że wniesiony majątek do fundacji rodzinnej po 10 latach nie będzie podpadał pod zachowek.

Czy fundację rodzinną można podważyć?

Fundacja rodzinna uchodzi za konstrukcję stosunkowo odporną na podważenie w obrocie. Nie oznacza to jednak, że jest całkowicie „nietykalna”. Zarówno na etapie jej tworzenia, jak i w trakcie funkcjonowania, mogą pojawić się sytuacje, w których jej istnienie lub poszczególne działania zostaną zakwestionowane. W praktyce jest to jednak znacznie trudniejsze niż w przypadku wielu innych podmiotów prawnych. Sąd rejestrowy jest podstawowym systemem kontroli fundacji rodzinnych. Może orzec o rozwiązaniu fundacji rodzinnej, jeżeli jej działalność pozostaje w sprzeczności z celem, dla którego została powołana, albo narusza interesy beneficjentów. To jednak rozwiązanie o charakterze wyjątkowym, zdarzające się raczej w skrajnych przypadkach. Możliwość ingerencji istnieje również na poziomie wewnętrznego funkcjonowania fundacji. Fundator lub beneficjenci mogą bowiem wystąpić do sądu z żądaniem uchylenia lub stwierdzenia nieważności uchwał organów fundacji, jeżeli zostały one podjęte z naruszeniem prawa albo postanowień statutu. Nie można też pominąć kwestii ochrony wierzycieli. Jeżeli fundator przeniósł majątek do fundacji rodzinnej z zamiarem pokrzywdzenia wierzycieli, ci mogą sięgnąć po klasyczne instrumenty prawa cywilnego, w tym skargę pauliańską, domagając się zaspokojenia swoich roszczeń z majątku fundacji.

Ustawodawca przewidział również sytuacje bardziej formalne, w których fundacja rodzinna nie utrzyma się w obrocie prawnym. Dojdzie do tego m.in. wtedy, gdy:

zostanie uchybiony sześciomiesięczny okres na wpisanie fundacji w organizacji do rejestru,
fundusz założycielski nie zostanie wniesiony przez fundatora w terminie 2 lat od wpisu do Rejestru Fundacji Rodzinnych.

Kto może być fundatorem fundacji rodzinnej?

Fundatorem fundacji rodzinnej może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która złożyła oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie. Fundacja rodzinna może być ustanowiona przez kilku fundatorów. Jednak jeżeli fundacja rodzinna została ustanowiona w testamencie, może ona mieć wtedy tylko jednego fundatora.

Czy świadczenia z fundacji rodzinnej dla jednego z małżonków wchodzą w majątek wspólny?

Jednoznaczna i krótka odpowiedź na to pytanie brzmi – nie. Świadczenia z fundacji rodzinnej wypłacane jednemu z małżonków zazwyczaj wchodzą do jego majątku osobistego, a nie wspólnego i działa to na podobnych zasadach jak darowizna. Mienie przy wniesieniu do fundacji rodzinnej, staje się jej własnością. Majątek otrzymany od fundacji przez beneficjentów zasila ich majątki osobiste.

Czy fundacja rodzinna płaci podatek od otrzymanych dywidend, np. ze spółki z o.o. lub spółki komandytowej?

Fundacja rodzinna nie płaci podatku od otrzymanych dywidend, co wynika bezpośrednio z brzmienia ustawy. Fundacje rodzinne są zwolnione z podatku CIT w zakresie działalności określonej w ustawie o fundacji rodzinnej. Do tej działalności zalicza się m.in. przystępowanie i uczestnictwo w spółkach handlowych, czyli także otrzymywanie dywidend. Dywidenda, którą fundacja rodzinna otrzyma od krajowej spółki zależnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem CIT.

Wyjątkową ostrożność należy zachować przy dywidendach wypłacanych przez spółki zależne mające siedzibę w innym państwie niż Polska. Samo posiadanie udziałów w zagranicznych spółkach przez fundację rodzinną nadal mieści się w katalogu tzw. „dozwolonej działalności fundacji rodzinnej” na łamach prawa polskiego. Przepisy w państwie źródła dywidendy mogą jednak przewidywać obowiązek potrącenia podatku u źródła od wypłacanej dywidendy. Dodatkowo należy jednak zauważyć, że w opinii szefa KAS (Krajowej Administracji Skarbowej) posiadanie udziałów przez fundację rodzinną w spółkach zagranicznych transparentnych podatkowo może nie mieścić się w katalogu tzw. „dozwolonej działalności”, co skutkuje pozostawaniem dochodów z dywidend takich transparentnych spółek zagranicznych poza zakresem dozwolonej działalności fundacji rodzinnej. Oznacza to brak korzystania ze zwolnienia i podleganie podatkowi dochodowemu w stawce 25%.

Czy fundacja rodzinna płaci podatek od dochodów z najmu lub dzierżawy?

Nie, fundacja rodzinna nie płaci podatku od dochodów z najmu ani dzierżawy. Najem, dzierżawa oraz udostępnianie mienia na innej podstawie mieści się w granicach tzw. „dozwolonej działalności” fundacji rodzinnej, co oznacza objęcie zwolnieniem podatkowym.

Należy ostrożnie podchodzić do najmu krótkoterminowego, który w ocenie organu podatkowego nie mieści się w zakresie tzw. dozwolonej działalności gospodarczej fundacji, tym samym nie korzysta ze zwolnienia.

Czy fundacja rodzinna płaci podatek od sprzedaży nieruchomości?

Co do zasady fundacja rodzinna jest zwolniona od podatku CIT przy zbyciu nieruchomości. Warunkiem tego zwolnienia jest jednak to, że nieruchomości te nie zostały nabyte z zamiarem ich odsprzedaży (np. w ramach flipowania). Sprzedaż nieruchomości w ramach zwykłego zarządu majątkiem fundacji nie jest opodatkowana podatkiem CIT.

Czy fundacja rodzinna płaci podatek od sprzedaży mienia?

Podobnie jak w przypadku sprzedaży nieruchomości – fundacja rodzinna nie zapłaci podatku od sprzedaży mienia, kiedy mienie to nie zostało nabyte z zamiarem dalszego zbycia. Samo zbywanie mienia mieści się w katalogu tzw. „dozwolonej działalności” fundacji rodzinnej, pod warunkiem, że nie dotyczy mienia nabytego przez fundację z zamiarem dalszego zbycia.

Jaki podatek płaci beneficjent fundacji rodzinnej?

W zależności od sytuacji może to być 10%, 15% albo 0%.

10% podatku

Stawka 10% będzie miała zastosowanie do świadczeń otrzymywanych przez beneficjentów, którzy są członkami rodziny fundatora zaliczanymi do I lub II grupy podatkowej (według ustawy o podatku od spadków i darowizn). Jeżeli fundacja posiada kilku fundatorów lub do fundacji zostało wniesione mienie także przez inne podmioty, preferencyjna stawka dotyczy tylko tej części przychodu, która odpowiada proporcji mienia wniesionego przez fundatora, z którym beneficjent jest spokrewniony, do całkowitej wartości mienia fundacji.

15% podatku

Stawką 15% objęte są świadczenia otrzymywane przez pozostałe osoby fizyczne będące beneficjentami fundacji rodzinnej, a także przez beneficjentów z I lub II grupy podatkowej w zakresie tej części przychodu, która nie mieści się w proporcji mienia wniesionego przez „właściwego” fundatora.

0% podatku (zwolnienie)

Świadczenia uzyskane od fundacji rodzinnej mogą podlegać zwolnieniu od podatku. Zwolnienie to obejmuje podatników, którymi są beneficjenci z tzw. podatkowej grupy zero oraz samego fundatora i dotyczy przychodów takich jak: mienie otrzymane w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej oraz świadczenia of fundacji rodzinnej.

Przy stosowaniu zwolnienia podatkowego należy zwrócić uwagę na to, jaka jest liczba fundatorów oraz na to, czy do fundacji rodzinnej wniesiono mienie przez podmiot inny niż fundator. W przypadku mienia pochodzącego od wielu fundatorów lub od osób trzecich, neutralność podatkowa obejmuje wyłącznie tę część przychodu, która odpowiada udziałowi mienia wniesionego przez danego fundatora w łącznej wartości mienia wniesionego do fundacji.

W praktyce oznacza to to, że beneficjenci fundacji rodzinnej, którzy są w spadkowej grupie zerowej względem fundatora, nie będą płacić żadnego podatku dochodowego od świadczeń otrzymywanych od fundacji rodzinnej.

Czy fundacja rodzinna może być wspólnikiem w spółce akcyjnej, spółce z o. o., spółce komandytowej, prostej spółce akcyjnej, spółce jawnej?

Tak, fundacja rodzinna może być wspólnikiem w spółkach handlowych (zarówno osobowych, jak i kapitałowych). Możliwość ta wynika bezpośrednio z ustawy o fundacji rodzinnej i jest w katalogu tzw. „dozwolonej działalności” fundacji rodzinnej. W przypadku spółek transparentnych podatkowo należy zachować szczególną ostrożność w kwestiach podatkowych.

Co się stanie, gdy fundacja rodzinna stanie się wspólnikiem w polskiej spółce jawnej?

W przypadku przystąpienia fundacji rodzinnej do spółki jawnej, spółka ta automatycznie staje się podatnikiem CIT i tym samym traci transparentność podatkową. Przychody opodatkowane będą na poziomie spółki, a nie wspólników. Fundacja nadal korzysta jednak ze zwolnienia z podatku od dywidend.

Czy fundacja rodzinna może być wspólnikiem w spółce zagranicznej?

Ustawa o fundacji rodzinnej nie wyklucza możliwości, aby fundacja rodzinna była wspólnikiem w spółce zagranicznej. Art. 5 ww. ustawy do tzw. „dozwolonej działalności” fundacji rodzinnych zalicza przystępowanie do spółek, bez wykluczenia tych zagranicznych. Na podstawie tego przepisu należy stwierdzić, że fundacja rodzinna może być wspólnikiem w spółce zagranicznej. Trzeba jednak ostrożnie podchodzić do skutków podatkowych przystępowania i trwania fundacji rodzinnej w spółkach zagranicznych – szczególności w odniesieniu do zagranicznych spółek, które są transparentne podatkowo.

Jak długo czeka się na wpis fundacji rodzinnej do rejestru?

Czas oczekiwania na wpis fundacji rodzinnej do rejestru to aktualnie (luty 2026 r.) około 12 miesięcy. Rejestr ten prowadzi Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim i nie jest on dostępny w formie elektronicznej. Do momentu wpisu jednak, fundacja rodzinna działa w formie „w organizacji” i może zacząć organizować swoją działalność już na tym etapie.

Ile kosztuje fundacja rodzinna?

Kapitał założycielski fundacji rodzinnej wynosi 100.000 zł. Nie musi być jednak pokryty środkami pieniężnymi. Fundator może wnieść ruchomości bądź nieruchomości na poczet kapitału założycielskiego fundacji rodzinnego. Dodatkowo należy wziąć pod uwagę koszty doradztwa prawnego, notariusza i opłat sądowych, które są różne w zależności od konkretnego przypadku. Innym dodatkowym kosztem może być wynagrodzenie wypłacane dla zarządu.

Czy warto wnieść nieruchomości do fundacji rodzinnej?

Wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej jest korzystne pod kątem planowania sukcesji oraz efektywności podatkowej. Umożliwia to odroczenie opodatkowania podatkiem CIT 15% do momentu wypłaty świadczeń, a także pozwala na uniknięcie podatku w przypadku dalszego reinwestowania środków. Rozwiązanie to szczególnie opłaca się w odniesieniu do nieruchomości komercyjnych, które przynoszą stałe przychody. Fundacja rodzinna zapewnia ochronę majątku przed roszczeniami wierzycieli, zapobiega jego rozdrobnieniu oraz minimalizuje ryzyko roszczeń z tytułu zachowku, o czym jest mowa wyżej. W przypadku wniesienia nieruchomości prywatnych, w których mieszkają fundatorzy lub beneficjenci należy zachować ostrożność, ponieważ może to skutkować koniecznością opodatkowania tego świadczenia.

Czy warto wnieść spółkę do fundacji rodzinnej?

Wniesienie spółki do fundacji rodzinnej to znakomity sposób na zabezpieczenie majątku spółki oraz uporządkowanie spraw związanych z sukcesją w spółce. Fundacja rodzinna stwarza możliwość do wprowadzenia trwałych, przejrzystych i przewidywalnych zasad sukcesji właścicielskiej i zarządczej spółki, co poprawia stabilność spółki w długim okresie. Dodatkowym, już wcześniej wspominanym, atutem są korzystne rozwiązania podatkowe, które także wspierają ochronę i pomnażanie majątku. Zgromadzone w ramach fundacji środki mogą być później wypłacane beneficjentom, którymi są najczęściej najbliżsi członkowie rodziny fundatora, a co za tym idzie, będą korzystać ze zwolnień podatkowych. Pozwala to na budowanie bezpieczeństwa finansowego dla następnych pokoleń.

Masz dodatkowe pytania bądź wątpliwości? Pomożemy Ci!

Jeśli masz dodatkowe pytania bądź wątpliwości w zakresie tematyki fundacji rodzinnej, lub jeśli potrzebujesz pomocy prawnej w innym zakresie – skontaktuj się z nami! Wiedza i doświadczenie naszego zespołu z całą pewnością będzie dla Ciebie pomocna.

Podobne wpisy:

Biznes w Polsce | Fundacja | Podziały, łączenia, przekształcenia

Rozwód fundatorów fundacji rodzinnej – co to oznacza dla fundacji i beneficjentów

PrzezKancelaria PLA.partners 6 marca 20266 marca 2026

Czy rozwód małżonków, którzy wspólnie ustanowili fundację rodzinną, wpływa na sytuację fundacji oraz na opodatkowanie świadczeń dla beneficjentów? Szybka i prosta odpowiedź brzmi: tak. Wpływ ten jednak jest dość ograniczony i wybiórczy. Należy zwrócić uwagę na rozróżnienie między bytem fundacji, jako oddzielnym podmiotem prawa, statusem beneficjentów a opodatkowaniem świadczeń. Czy rozwód niweczy fundację rodzinną? Nie, […]

Dowiedz się więcej Rozwód fundatorów fundacji rodzinnej – co to oznacza dla fundacji i beneficjentów
Spółki | Fundacja

Spółka non profit a spółka not for profit

PrzezKancelaria PLA.partners 9 września 20249 września 2024

Spółki non profit i not for profit często są mylone, jednak różnice między nimi są istotne. W tym artykule omówimy oba pojęcia, różnice między nimi, oraz aspekty prawne i finansowe związane z ich funkcjonowaniem. Czym jest spółka non profit? Spółka non profit to podmiot, którego głównym celem nie jest generowanie zysków, lecz realizacja określonych celów społecznych. […]

Dowiedz się więcej Spółka non profit a spółka not for profit