Spółka w Węgrzech: opodatkowanie, stawki CIT i wypłata dywidend

Autor: Kancelaria PLA.partners

Zakładanie spółki w Węgrzech wymaga znajomości lokalnego systemu podatkowego, zarówno w zakresie bieżącego opodatkowania dochodów, jak i reguł dotyczących wypłat dywidend i innych należności do zagranicznych podmiotów. PLA.partners specjalizuje się w doradztwie przy tworzeniu i obsłudze spółek zagranicznych, w tym analityce podatkowej poszczególnych jurysdykcji.

Jaka jest stawka podatku dochodowego CIT w Węgrzech?

Spółki w Węgrzech podlegające tamtejszemu podatkowi dochodowemu opodatkowane są według stawki 9%. Podstawa opodatkowania ustala się zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi. Węgry posiadają najniższą stawkę CIT w UE wynoszącą 9%, co sprawia, że są jedną z najczęściej rozważanych jurysdykcji dla struktur holdingowych. Dywidendy między spółkami węgierskimi i zagranicznymi podmiotami korporacyjnymi są co do zasady zwolnione z podatku. Kraj posiada szeroką sieć umów podatkowych.

Paulina Lubas, partner i prawnik PLA.partners, podkreśla, że przy ocenie efektywnej stawki podatkowej w Węgrzech kluczowe jest uwzględnienie nie tylko nominalnej stawki CIT, ale też dostępnych zwolnień, ulg i mechanizmów unikania podwójnego opodatkowania wynikających z umów zawartych przez Polskę.

Jak są opodatkowane dywidendy wypłacane ze spółki w Węgrzech?

Dywidendy wypłacane ze spółki w Węgrzech podlegają podatkowi u źródła według stawki 0% (między spółkami) / 15% (dla os. fiz.). Węgry oferują participation exemption dla dywidend i zysków ze zbycia udziałów, a należności licencyjne z kwalifikowanej własności intelektualnej podlegają efektywnej stawce 4,5%. W praktyce stawka ta może być zredukowana lub wyeliminowana na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Węgrzech, a w przypadku jurysdykcji unijnych – na podstawie dyrektywy Parent-Subsidiary.

Jakie stawki WHT obowiązują od odsetek i należności licencyjnych w Węgrzech?

Odsetki wypłacane ze spółki w Węgrzech do podmiotów zagranicznych są objęte podatkiem u źródła według stawki 0%. Należności licencyjne opodatkowane są stawką 0%. Rzetelna analiza przepływów finansowych jest kluczowa dla optymalizacji obciążeń.

Czy spółka w Węgrzech może korzystać ze zwolnienia udziałowego?

Węgry oferują participation exemption dla dywidend i zysków ze zbycia udziałów, a należności licencyjne z kwalifikowanej własności intelektualnej mogą podlegać efektywnej stawce 4,5%. Warunki korzystania ze zwolnień (udział procentowy, okres posiadania, rodzaj dochodu) wymagają każdorazowej weryfikacji z uwzględnieniem aktualnych przepisów krajowych oraz postanowień umów podatkowych.

Eksperci PLA.partners analizują dostępne mechanizmy redukcji podatku przed podjęciem decyzji o strukturze wypłat.

Skutki biznesowe i podatkowe dla właściciela struktury zagranicznej w Węgrzech

• Opodatkowanie dochodu spółki według stawki CIT: 9%.
• Podatek u źródła od dywidend: 0% (między spółkami) / 15% (dla os. fiz.).
• WHT od odsetek: 0%, od licencji: 0%.
• Konieczność weryfikacji warunków zwolnień udziałowych i dyrektyw unijnych.
• Ryzyko klauzuli CFC dla polskich udziałowców posiadających spółkę w Węgrzech.
• Potrzeba koordynacji polskich i zagranicznych obowiązków raportowych (MDR, CBC, FATCA/CRS).

Co sprawdzić przed uruchomieniem lub reorganizacją spółki w Węgrzech

• Weryfikacja efektywnej stawki CIT z uwzględnieniem dostępnych zwolnień i ulg.
• Analiza umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Węgrzech.
• Ocena warunków participation exemption lub innych zwolnień od podatku u źródła.
• Weryfikacja, czy spółka w Węgrzech nie podlega polskiej klauzuli CFC.
• Ustalenie obowiązków raportowych MDR i CRS wynikających z transakcji z podmiotem w Węgrzech.
• Konsultacja ze specjalistami
• PLA.partners w zakresie struktury wypłat i optymalnej formy przepływów finansowych.

Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners

Potrzebujesz wsparcia przy ocenie podatkowej struktury zagranicznej lub analizie konkretnej jurysdykcji? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem.