Spółka w Holandii: opodatkowanie, stawki CIT i wypłata dywidend

Autor: Kancelaria PLA.partners

Zakładanie spółki w Holandii wymaga znajomości lokalnego systemu podatkowego, zarówno w zakresie bieżącego opodatkowania dochodów, jak i reguł dotyczących wypłat dywidend i innych należności do zagranicznych podmiotów. PLA.partners specjalizuje się w doradztwie przy tworzeniu i obsłudze spółek zagranicznych, w tym analityce podatkowej poszczególnych jurysdykcji.

Jaka jest stawka podatku dochodowego CIT w Holandii?

Spółki w Holandii podlegające tamtejszemu podatkowi dochodowemu opodatkowane są według stawki 19% (do 200 000 EUR) / 25,8% (powyżej). Podstawa opodatkowania ustala się zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi. Holandia jest jedną z głównych jurysdykcji dla europejskich holdingów dzięki rozbudowanemu systemowi participation exemption (zwolnienie udziałowe). Dywidendy i zyski ze zbycia udziałów w spółkach zależnych mogą być całkowicie zwolnione. Kraj posiada szeroką sieć umów podatkowych i jest popularnym miejscem dla regionalnych central.

Paulina Lubas, partner i prawnik PLA.partners, podkreśla, że przy ocenie efektywnej stawki podatkowej w Holandii kluczowe jest uwzględnienie nie tylko nominalnej stawki CIT, ale też dostępnych zwolnień, ulg i mechanizmów unikania podwójnego opodatkowania wynikających z umów zawartych przez Polskę.

Jak są opodatkowane dywidendy wypłacane ze spółki w Holandii?

Dywidendy wypłacane ze spółki w Holandii podlegają podatkowi u źródła według stawki 15%. Participation exemption zwalnia dywidendy i zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów, gdy holenderska spółka posiada co najmniej 5% udziałów w spółce zależnej, która nie jest „nisko opodatkowana” w rozumieniu przepisów. W praktyce stawka ta może być zredukowana lub wyeliminowana na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandii, a w przypadku jurysdykcji unijnych – na podstawie dyrektywy Parent-Subsidiary.

Jakie stawki WHT obowiązują od odsetek i należności licencyjnych w Holandii?

Odsetki wypłacane ze spółki w Holandii do podmiotów zagranicznych są objęte podatkiem u źródła według stawki 0%. Należności licencyjne opodatkowane są stawką 0%. Podobnie jak przy dywidendach, dostępne mogą być zwolnienia wynikające z umów podatkowych lub unijnych dyrektyw. Rzetelna analiza przepływów finansowych jest kluczowa dla optymalizacji obciążeń.

Czy spółka w Holandii może korzystać ze zwolnienia udziałowego?

Participation exemption zwalnia dywidendy i zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów, gdy holenderska spółka posiada co najmniej 5% udziałów w spółce zależnej, która nie jest „nisko opodatkowana” w rozumieniu przepisów. Warunki korzystania ze zwolnień (udział procentowy, okres posiadania, rodzaj dochodu) wymagają każdorazowej weryfikacji z uwzględnieniem aktualnych przepisów krajowych oraz postanowień umów podatkowych.

Eksperci PLA.partners analizują dostępne mechanizmy redukcji podatku przed podjęciem decyzji o strukturze wypłat.

Skutki biznesowe i podatkowe dla właściciela struktury zagranicznej w Holandii

• Opodatkowanie dochodu spółki według stawki CIT: 19% (do 200 000 EUR) / 25,8% (powyżej).
• Podatek u źródła od dywidend: 15%, redukowalny na mocy umów lub dyrektyw UE.
• WHT od odsetek: 0%, od licencji: 0%.
• Konieczność weryfikacji warunków zwolnień udziałowych i dyrektyw unijnych.
• Ryzyko klauzuli CFC dla polskich udziałowców posiadających spółkę w Holandii.
• Potrzeba koordynacji polskich i zagranicznych obowiązków raportowych (MDR, CBC, FATCA/CRS).

Co sprawdzić przed uruchomieniem lub reorganizacją spółki w Holandii

• Weryfikacja efektywnej stawki CIT z uwzględnieniem dostępnych zwolnień i ulg.
• Analiza umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią.
• Ocena warunków participation exemption lub innych zwolnień od podatku u źródła.
• Weryfikacja, czy spółka w Holandii nie podlega polskiej klauzuli CFC.
• Ustalenie obowiązków raportowych MDR i CRS wynikających z transakcji z podmiotem w Holandii.
• Konsultacja ze specjalistami PLA.partners w zakresie struktury wypłat i optymalnej formy przepływów finansowych.

Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners

Potrzebujesz wsparcia przy ocenie podatkowej struktury zagranicznej lub analizie konkretnej jurysdykcji? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem.