27 września 2020 roku zacznie funkcjonować rejestr beneficjentów rzeczywistych w Holandii. Beneficjenci wszystkich podmiotów zarejestrowanych w rejestrze handlowym muszą zostać wpisani do rejestru beneficjentów rzeczywistych.
Zgodnie z wymogami dyrektywy w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu państwa członkowskie Unii Europejskiej są zobowiązane wprowadzić rejestr beneficjentów rzeczywistych podmiotów prawnych, fundacji i trustów.
Ważne terminy związane z rejestrem UBO w Holandii
Wszystkie zarejestrowane w holenderskim rejestrze handlowym podmioty (do 27.09.2020) mają 18 miesięcy na zgłoszenie beneficjentów rzeczywistych. Podmioty założone po 27.09.2020 będą musiały zgłaszać beneficjentów rzeczywistych w momencie rejestracji podmiotów w rejestrze handlowym.
Holenderska definicja beneficjenta rzeczywistego
Na potrzeby rejestru beneficjentów zdefiniowano na nowo pojęcie „beneficjent rzeczywisty”
Beneficjentem rzeczywistym (UBO) jest osoba fizyczna, która jest ostatecznym właścicielem lub ma decydujący głos w danym podmiocie. W przypadku, gdy nie można zdefiniowania beneficjenta rzeczywistego, prezes zarządu (hoger leidinggevend personeel) będący osobą fizyczną musi zostać wpisany do rejestru jako tzw. „pseudo-UBO”.
Poniżej przedstawiamy jak w przykładowych formach prawnych zdefiniowano ostatecznego właściciela.
Beneficjenci spółki BV i NV
Beneficjentem rzeczywistym jest postrzegana osoba fizyczna, która sprawuje kontrolę nad spółką poprzez:
- bezpośrednie lub pośrednie posiadanie powyżej 25% udziałów, prawa głosu lub praw udziałowych lub
- kontrolę za pośrednictwem innych środków, np. prawo do powołania lub odwołania większości członków zarządu (bez względu na ilość udziałów posiadanych w spółce) lub posiada decydujący głos w spółce.
Osoba posiadająca mniej niż 25% udziałów, prawa głosu lub praw udziałowych może być uznana za UBO, jeżeli ta osoba kontroluje spółkę, np. na podstawie umowy zawartej pomiędzy wspólnikami.
Beneficjenci holenderskich fundacji i innych podmiotów
W przypadku fundacji beneficjentem rzeczywistym jest osoba fizyczna, która:
- bezpośrednio lub pośrednio posiada ponad 25% praw udziałowych w tym podmiocie;
- bezpośrednio lub pośrednio ma prawo głosu ważącego ponad 25% przy podejmowaniu uchwały w sprawie zmiany umowy fundacji; lub
- która sprawuje rzeczywistą kontrolę nad podmiotem.
Jednocześnie wprowadzono rejestr wypłat dla fundacji. Fundacja jest zobligowana prowadzić (niejawny, wewnętrzny) rejestr wypłat stanowiących 25% lub mniej kapitału przeznaczonego do podziału w danym roku dla beneficjentów fundacji. Beneficjent otrzymujący powyżej 25% kapitały przeznaczonego do podziału jest uznawany za UBO. Zarząd jest zobowiązany do prowadzenia wewnętrznego rejestru, w którym znajdą się następujące dane beneficjenta: imię, adres, wysokość wypłaty w danym roku dla każdego beneficjenta.
Jakie dane będą ujawnione w holenderskim rejestrze beneficjentów?
Poniżej lista danych beneficjenta rzeczywistego, które będą ujawnione do publicznej wiadomości w rejestrze.
- imię i nazwisko;
- miesiąc i rok urodzenia;
- narodowość;
- miejsce zamieszkania (państwo);
- rodzaj i wartość udziału (zaznaczając odpowiedni przedział >25-50%, >50-75%, >75%).
Następujące dane będą dostępne tylko dla uprawnionych organów:
- data i miejsce urodzenia;
- adres zamieszkania;
- numer NIP;
- kopia dokumentu tożsamości beneficjenta rzeczywistego; oraz
- kopia dokumentu na podstawie, którego stwierdzono rodzaj i wysokość prawa UBO do udziału w wypłacie z fundacji.
Nasz zespół pomoże Tobie w prawidłowym zidentyfikowaniu i zgłoszeniu beneficjenta rzeczywistego w holenderskim rejestrze beneficjentów.
Skontaktuj się z nami aby uzyskać więcej informacji.
Oceń wpis!
O autorze
